מה זה פיצוי נדחה?
פיצויים נדחים הם חלק מהתגמול של העובד המוקצה לשכר במועד מאוחר יותר. ברוב המקרים נדחים מיסים על הכנסה זו עד לפירעונה. צורות של פיצויים נדחים כוללות תוכניות פרישה, תכניות פנסיה ותוכניות אופציות למניות.
איך עובד פיצוי נדחה
עובד רשאי לבחור בפיצויים נדחים מכיוון שהוא מציע הטבות מס פוטנציאליות. ברוב המקרים נדחה מס הכנסה עד לפיצוי הפיצוי, לרוב כאשר העובד פורש. אם העובד מצפה להיות במדרגת מס נמוכה יותר לאחר פרישתו מאשר כאשר הרוויח בתחילה את הפיצוי, יש להם סיכוי להפחית את נטל המס שלהם.
רוט 401 (k) זה חריג, המחייב את העובד לשלם מיסים על הכנסה כאשר הוא משתכר. עם זאת יתכן שהם עדיפים על עובדים שמצפים להיות במדרגת מס גבוהה יותר כאשר הם פורשים, ולכן מעדיפים לשלם מיסים בסוגיה הנוכחית התחתונה שלהם. ישנם גורמים רבים נוספים המשפיעים על החלטה זו, כגון שינויים בחוק. בשנת 2019 שיעור המס הפדרלי הגבוה ביותר היה 37% - קצת יותר מחצי ממה שהיה בשנת 1975. על המשקיעים להתייעץ עם יועץ פיננסי לפני שהם מקבלים החלטות על בסיס שיקולי מס.
Takeaways מפתח
- תכניות פיצויים נדחים הן תמריץ שמשמש מעסיקים כדי להחזיק בעובדי מפתח. פיצויים נדחים יכולים להיות מוסמכים או לא כשירים. האטרקטיביות של פיצויים נדחים תלויה במצב המס האישי של העובד.
סוגים של פיצויים נדחים
ישנן שתי קטגוריות רחבות של פיצויים נדחים, כשירים ולא מוסמכים. אלה נבדלים מאוד בטיפול המשפטי שלהם, ומבחינת מעסיק, המטרה שהם משרתים. לעתים קרובות משתמשים בפיצויים נדחים להתייחס לתוכניות שאינן מוסמכות, אך המונח טכני מכסה את שניהם.
תכניות פיצויים נדחים מוסמכים
תכניות פיצויים מוסמכים מוסמכים הן תכניות פנסיה הנמצאות תחת חוק ביטוח הכנסה לפנסיה של עובדים (ERISA), כולל תוכניות 401 (k), 403 (ב) תוכניות ו- 457 תוכניות. חברה שיש לה תוכנית כזו במקום חייבת להציע אותה לכל העובדים, אם כי לא לקבלנים עצמאיים. פיצויים נדחים מזכאים נקבעים לטובתם היחידה של מקבליה, כלומר נושים אינם יכולים לגשת לכספים אם החברה לא תשלם את חובותיה. על פי התרומות לתכניות אלה מכסים החוק.
תכניות פיצויים נדחים שאינם זכאים
תוכניות פיצויים נדחים שאינן מוסמכות (NQDC), המכונות גם 409 (א) תוכניות ו"אזיקים מוזהבים ", מספקות למעסיקים דרך למשוך ולהחזיק עובדים יקרי ערך במיוחד, מכיוון שהם לא חייבים להיות מוצעים לכל העובדים ויש להם אין כמוסות על תרומות. בנוסף, קבלנים עצמאיים זכאים לתוכניות NQDC. עבור חברות מסוימות הם מציעים דרך להעסיק כישרונות יקרים מבלי שהם צריכים לשלם את מלוא הפיצויים שלהם באופן מיידי, כלומר הם יכולים לדחות את מימון ההתחייבויות הללו. עם זאת, גישה זו יכולה להיות הימור.
תכניות פיצויים נדחים שלא זכאים מנקודת המבט של העובד
NQDCs הם הסכמים חוזיים בין מעסיקים לעובדים, ולכן למרות שהאפשרויות שלהם מוגבלות על ידי חוקים ותקנות, הם גמישים יותר מתוכניות מוסמכות. לדוגמה, NQDC עשוי לכלול סעיף שאינו מתחרה.
הפיצויים משולמים בדרך כלל כאשר העובד פורש, אם כי התשלום יכול להתחיל גם במועד קבוע, עם שינוי בעלות בחברה, או בגלל נכות, מוות או מקרה חירום (מוגדר בהחלט). בהתאם לתנאי החוזה, החברה עלולה להישמר על פיצויים נדחים אם העובד מפוטר, פגמים במתחרה או מחלל בדרך אחרת את ההטבה. הפצות מוקדמות בתוכניות NQDC מפעילות עונשים כבדים למס הכנסה.
מנקודת המבט של העובד, תוכניות NQDC מציעות אפשרות לנטל מס מופחת ודרך לחסוך לפרישה. בשל מגבלות התרומה, מנהלים עם פיצויים גבוהים עשויים רק להשקיע חלקים זעירים מהכנסתם בתוכניות מוסמכות; לתוכניות NQDC אין חסרון זה. מצד שני, קיים סיכון שאם החברה תפשט את הרגל, הנושים יתפסו כספים עבור תוכניות NQDC, מכיוון שלאלו אין את אותן ההגנות שתוכניות מוסמכות עושות. זה יכול להפוך את NQDC לאופציה מסוכנת לעובדים שההפצה שלהם מתחילה שנים לאורך הקו, או שהחברות שלהם במצב פיננסי חלש.
NQDCs לובשים צורות שונות, כולל מניות או אופציות, תוכניות חיסכון נדחות ותוכניות פרישה מבצעות משלימות (SERP), המכונות גם "תוכניות כובע עליון."
