מה הפיקדון במעבר?
הפיקדון במעבר הוא כסף שהתקבל על ידי חברה ונשלח לבנק, אך טרם עבר עיבוד ופורסם בחשבון על ידי הבנק. בחשבונאות פיננסית, פיקדונות אלו באים לידי ביטוי ביתרת המזומנים של החברה ביום קבלת ההפקדה, על אף שיכול לקחת לבנק מספר ימים לעבד את ההפקדה ולהעביר אותה ליתרה. המונח פיקדון במעבר משמש לקטלוג ערך מזומן זה ולעקוב אחר הפרשי תזמון שעלולים לגרום לעיתים קושי ליישב את כספי החברה.
Takeaways מפתח
- פיקדון במעבר הוא מונח חשבונאי המתייחס לשיקים או תשלומים אחרים שאינם במזומן שקיבלה חברה, אך שטרם נוקו על ידי הבנק שלה. יתרות בנקאיות לרוב ישקפו פיקדונות באופן מיידי, יתכן כי כספים לא יהיו זמינים עבור מספר ימי עסקים בזמן שתהליך הסליקה מתרחש. סימון תשלומים אלה כמו בחשבונות מעבר עבור אי התאמות בתזמון שעלולים לנבוע מתהליך זה.
הבנת פיקדונות במעבר
פריט מעבר הוא כל המחאה או טיוטה שמונפק על ידי מוסד שאינו הבנק בו הופקד בתחילה. פריטי מעבר מופרדים מעסקאות פנימיות הכרוכות בשיקים שנכתבו על ידי הלקוחות של הבנק עצמו. פריטי מעבר מוגשים לבנק של אותו בעל הצגה ישירה או באמצעות מסלקה מקומית.
מרבית הבנקים ישים אחזקה בבדיקת מעבר שהופקדה, כמותר על פי תקנת CC הפדרלי ריזרב. תקנה CC מאפשרת לבנקים להחזיק עד תשעה ימים על פריטי מעבר. מרבית הבנקים יושקעו על פריט מעבר מספיק זמן כדי שהפריט יוכל למחוק את החשבון שעליו הוא מושך. מכיוון שהפריט נמשך בחשבון בבנק שונה מזה שהוא הופקד, זה יכול לקחת מספר ימים.
עם זאת, בנקים רבים מעמידים לרשותם כספים מפריטי מעבר שהופקדו ביום העסקים שלאחר ההפקדות, או שני ימי עסקים לאחר מכן, כמדיניות. זה אפשרי מכיוון שהמרת צ'קים אלקטרונית וצורות אחרות של המרת טיוטות בנקאיות אלקטרוניות מאפשרות למחוק פריטי מעבר מהר יותר.
אם אין מספיק כסף בחשבון שעליו הוא מושך, פריט המעבר לא יתבהר. כאשר זה יקרה, הכספים לא יופקדו כתוכניות. במקרים מסוימים, בנק עשוי להסכים למזומן של פריט מעבר לפני שהוא מחולק, אך אם הוא לא מתנקה, הבנק יחייב את הסכום מחשבונו של המפקיד בכיסוי האי-התאמה.
חברות שלקוחותיהן שולחות תשלומים ישירות לבנקן אינן מתמודדות עם נושא התזמון הזה מכיוון שהחברה מודעת לפיקדונות כאשר הם מתפרסמים לחשבון הבנק שלהם. עבור חברות הגובות תשלומים משלהן, על מנת לבנות דוחות כספיים מדויקים, על רואי החשבון לרוב ליישב הפרשי תזמון הנגרמים כתוצאה מגורמים כמו פיקדונות במעבר.
דוגמה להפקדה במעבר
לדוגמה, חברה עשויה לקבל פיקדון בסך 10, 000 דולר בחשבון הבנק שלה ב -31 בדצמבר. עם זאת, הבנק רשאי לסמן את ההפקדה כ"מתמתנת "ולא להגדיל את יתרת החשבון בסכום של 10, 000 דולר עד שיסיים לעבד אותה, מספר ימים לאחר מכן. כעת נניח שהחברה צריכה לדווח על יתרת המזומנים שלה נכון לסוף השנה. במקרה זה, ראוי לספור את הפיקדון בסך 10, 000 דולר זה במעבר כסכום נכון לסוף השנה, למרות שהבנק לא העביר אותו ליתרה עד מאוחר יותר.
