הגדרת אגף הכספים התאגידיים
חטיבת הכספים התאגידית הינה סניף של נציבות ניירות ערך האמריקאית (SEC) הפיקוח על נוהלי הגילוי של חברות רשומות המציעות ניירות ערך לציבור. החטיבה אחראית להבטיח כי חברות הנסחרות בפומבי יספקו את הרמה הנדרשת של גילוי מידע מהותי למשקיעים על מנת שיוכלו לקבל החלטות השקעה מושכלות. החטיבה סוקרת מסמכים נדרשים שהונפקו למשקיעים, כולל טופס 10-Ks, טופס 10-Qs, חומרי פרוקסי והגישות שוטפות אחרות. היחידה מעניקה סיוע פרשני לחברות בנוגע לכללי וצורות SEC וממליצה ל- SEC על דרכים להעצים את יעילות הסוכנות עבור משקיעים ציבוריים. כיום ישנם 11 משרדים של החטיבה הפרוסים ברחבי הארץ, בכל אחד מהם 25-35 אנשי מקצוע עם מומחיות בתעשייה וחשבונאות.
שוברים למטה אגף הכספים של התאגיד
אגף הכספים של התאגידים פועל כמו כלב שמירה על הגשת תביעות לפי חוק ניירות ערך משנת 1933 וחוק חילופי ניירות ערך משנת 1934. ישנם אלפי הגשות במהלך שנה, אך משאבי אנוש מוגבלים, ולכן האגף "סלקטיבי" סוקר את ההגשות. כדי לבדוק אם ציות לתקנות הגילוי והחשבונאות. (עם זאת, חוק סרבנס-אוקסלי משנת 2002 קורא "לרמה מסוימת של ביקורת" של כל חברת דיווח לפחות אחת לשלוש שנים.) הקבוצה אינה חושפת בפומבי את הקריטריונים המשמשים לבחירת הגשת בקשות לבדיקה על מנת להגן על השלמות. של התהליך.
כאשר נקבע כי קיים חסר או חוסר בהירות בהגשות, הצוות ינקוט את הצעדים הנדרשים בכדי להכריח חברה לעמוד בדרישות. פעולת הפיקוח על ידי החטיבה, הידועה כתהליך הערה, מאפשרת לחברה זמן להגיב להערותיה של החטיבה ביחס לחשיפות בהגשה. התוצאה היא בדרך כלל תיקונים בדוחות הכספיים או תיקונים בגילויים כדי להבהיר אותם ושימושי יותר עבור המשקיעים. עם זאת, יש לציין כי הליך הביקורת הכולל אינו "ערובה לכך שהגילוי שלם ומדויק", לפי האגף. אחריות זו מוטלת תמיד על החברה המספקת את התיוק.
