מהו פיצוי הון?
פיצוי הון הוא שכר שאינו מזומן המייצג בעלות במשרד. פיצוי מסוג זה יכול ללבוש צורות רבות, כולל אופציות, מניות מוגבלות ומניות ביצועים. פיצויים הוניים מאפשרים לעובדי המשרד לשתף ברווחים באמצעות ייסוף ויכולים לעודד שמירה, במיוחד אם קיימות דרישות הבשלה.
הסבר לפיצוי הון
פיצוי הון שימש חברות ציבוריות רבות וכמה חברות פרטיות, במיוחד חברות הזנק. חברות שהושקו לאחרונה עשויות להיעדר מזומנים או לרצות להשקיע תזרים מזומנים ביוזמות צמיחה, מה שהופך פיצוי הון לאופציה למשוך עובדים איכותיים. באופן מסורתי, חברות טק הן בשלב ההתחלה והן חברות בוגרות יותר השתמשו בפיצוי הון כדי לתגמל עובדים.
סוגים נפוצים של פיצוי הון
חברות המציעות פיצוי הון יכולות להעניק לעובדים אופציות למניות המציעות את הזכות לרכוש מניות במניות החברות במחיר שנקבע מראש, המכונה גם מחיר מימוש. זכות זו עשויה להתעכב עם הזמן, ולאפשר לעובדים להשיג שליטה באופציה זו לאחר שעבדה בחברה במשך תקופת זמן מסוימת. כאשר האופציה מבססת, הם מקבלים את הזכות למכור או להעביר את האופציה. שיטה זו מעודדת עובדים להתמודד עם החברה לטווח הארוך. עם זאת, האופציה כוללת בדרך כלל תפוגה.
עובדים שיש להם אפשרות זו אינם נחשבים לבעלי מניות ואינם חולקים את אותן זכויות כמו בעלי המניות. ישנן תוצאות מס שונות לאופציות המוקנות לעומת אלה שאינן, ולכן על העובדים לבדוק אילו כללי מס חלים על מצבים ספציפיים שלהם.
ישנם סוגים שונים של פיצוי הון, כמו אופציות למניות שאינן מוסמכות (NSO) ואופציות תמריצים (ISO). תקני ISO זמינים רק לעובדים ולא למנהלים או ליועצים שאינם עובדים. אפשרויות אלה מספקות יתרונות מס מיוחדים. עם אופציות למניות שאינן מוסמכות, המעסיקים אינם חייבים לדווח כאשר הם מקבלים אפשרות זו או כאשר היא ניתנת למימוש.
מלאי מוגבל מחייב השלמת תקופת הבשלה. ניתן לעשות זאת בבת אחת לאחר פרק זמן מסוים. לחלופין, ניתן לבצע את ההבשלה באופן שווה לאורך תקופה קבועה של שנים או שכל ניהול שילוב אחר ימצא מתאים. RSUs דומים, אך הם מייצגים את ההבטחה של החברה לשלם מניות על פי לוח השגה. זה מציע כמה יתרונות לחברה, אך העובדים אינם זוכים בזכויות כלשהן של בעלות על מניות, כמו הצבעה, עד שהמניות מוכרות ומונפקות.
מניות ביצועים מוענקות רק אם מתקיימים מדדים מסוימים שצוינו. אלה יכולים לכלול מדדים, כמו יעד רווח למניה (EPS), תשואה להון (ROE) או התשואה הכוללת של מניות החברה ביחס למדד. בדרך כלל, תקופות הביצועים עוברות אופק זמן רב-שנתי.
דוגמא לפיצוי הון
למשל, הפיצוי מבוסס לינקדאין בשנת 2015 היה 510.3 מיליון דולר, לעומת 319.3 מיליון דולר בשנה שקדמה לה. בשנת 2015 היא ייצגה מעל 17% מההכנסות. יותר מ -460 מיליון דולר מכלל זה היו בצורת יחידות מניות מוגבלות (RSU).
