הגדרת חוק מס האבטלה הפדרלי (FUTA)
חוק מיסוי האבטלה הפדרלי (FUTA) הוא החקיקה המקורית המאפשרת לממשלה למס מיסים על עובדים עם עובדים לצורך גביית הכנסות המוקצות אז לסוכנויות האבטלה הממלכתיות ומשולמות לעובדים מובטלים הזכאים לתבוע ביטוח אבטלה. חוק מס האבטלה הפדרלי מחייב את המעסיקים להגיש טופס מס הכנסה מדי שנה 940 בשילוב תשלום מס זה.
הבנת חוק מס האבטלה הפדרלי (FUTA)
חוק מיסוי האבטלה הפדרלי (FUTA) הוא הוראה פדרלית המסדירה את הקצאת עלויות הניהול של תוכניות ביטוח האבטלה ושירותי העבודה בכל מדינה. בהתאם להוראות החוק, המעסיקים נדרשים לשלם מיסי אבטלה פדרליים ו / או מדינה המשמשים למימון חשבון האבטלה של הממשלה. הכספים בחשבון משמשים לתשלום דמי אבטלה לעובדים שאיבדו את מקום עבודתם. למרות שמס השכר של FUTA מבוסס על שכר העובדים, הוא מוטל על מעסיקים בלבד, ולא על עובדיהם. במילים אחרות, זה לא מנוכה משכר העובד. בדרך זו, מס FUTA שונה ממס ביטוח לאומי אשר מוחל הן על המעסיק והן על העובד.
עסק חייב מיסי אבטלה פדרליים אם שילם לפחות 1, 000 $ שכר במהלך כל רבעון קלנדרי בשנה הנוכחית או הקודמת. (הרבעון הקלנדרי הוא ינואר עד מרץ, אפריל עד יוני, יולי עד ספטמבר, או אוקטובר עד דצמבר). סכום חבות המס של FUTA של מעסיק קובע מתי יש לשלם את המס, וטופס מס הכנסה 940 המשמש לדיווח על המס נועד ברבעון הראשון של השנה. נכון לשנת 2018, שיעור המס של FUTA היה 6% מכלל 7, 000 הדולרים הראשונים ששולמו לכל עובד מדי שנה. המשמעות היא שאם לחברה היו 10 עובדים שכל אחד מהם הרוויח שכר של לפחות 7, 000 דולר בשנה, המס FUTA השנתי של החברה היה 0.06 x (7, 000 x 10 $) = 4, 200 דולר. ברגע ששכר העבודה של העובד בשנה האחרונה (YTD) עולה על 7, 000 $, מעסיק מפסיק לשלם FUTA עבור אותו עובד. לפיכך הסכום המקסימלי שמעביד משלם במס זה הוא 420 דולר לעובד.
מדינות רבות גובות ממעסיקים מס אבטלה נוסף. מעסיקים יכולים לקחת זיכוי מס של עד 5.4% מההכנסה החייבת במס אם הם משלמים מיסי אבטלה ממלכתיים. סכום זה מנוכה מסכום מסי האבטלה הפדרליים העובדים המגיעים לחובות. למעסיק העומד לזכות הגבוהה ביותר יהיה שיעור מס נטו של 0.6% (מחושב כ- 6% פחות 5.4%). לפיכך, הסכום המינימלי שמעסיק יכול לשלם במס FUTA הוא 42 $ לעובד. עם זאת, חברות הפטורות ממס האבטלה הפדרלי אינן זכאות לזכות FUTA.
שכר שמעביד משלם לבן / בת זוגו, לילד מתחת לגיל 21 או להורה אינם נחשבים כשכר FUTA. יתר על כן, תשלומים כגון הטבות שוליים, הטבות לביטוח חיים לטווח קבוצתי ותרומות מעביד לחשבונות הפרישה של העובדים אינם כלולים בחישוב המס עבור מס האבטלה הפדרלי.
