מהי ישות זרימה?
ישות זורמת היא ישות עסקית חוקית המעבירה הכנסה לבעליהם ו / או משקיעי העסק. ישויות זרימה הן מכשיר נפוץ המשמש להגבלת מיסוי על ידי הימנעות ממיסוי כפול. רק המשקיעים או הבעלים מחויבים במס על ההכנסות, ולא על הישות עצמה.
איך עובדת ישות
ההכנסה המופקת על ידי גורם זורם מתייחסת כהכנסה של המשקיעים או הבעלים. המשמעות היא שהמיסוי עובר להחזר המס של הבעלים, ולכן ישויות זורמות נחשבות כגופים לצרכי מס מכיוון שאינן מחויבות במס.
עסקים המוגדרים כזרמים אינם כפופים למס הכנסה של חברות. במקום זאת, הם משלמים מיסים על הכנסות עסקיות כאילו ההכנסה היא הכנסה אישית. בנוסף, הבעלים יכולים להחיל הפסדי החברה כנגד הכנסתם האישית. אף על פי שזרימה נחשבת כגורמים ללא מטרות מס, החוק האמריקני עדיין מחייב גורמי זרימה להגיש הצהרת K-1 שנתית.
למרות שבדרך כלל עסקים זורמים עומדים בפני אותם כללי מס כמו תאגידי C לחשבונאות מלאי, פחת והפרשות אחרות המשפיעות על מדידת הרווחים העסקיים, שני הגופים העסקיים שונים זה מזה בכך שגורמים זורמים מחויבים במס פעם אחת בלבד.
לעומת זאת, תאגידי C מחייבים מיסוי כפול - ההכנסה ממוסה תחילה בשיעור מס החברות ואז ממוסה שוב כשמשולמת כדיבידנד לבעלי המניות או כאשר בעלי המניות מממשים רווחי הון הנובעים מהרווחים הנותרים. באמצעות גופים ההכנסה ממוסה רק בשיעור המס הפרט של הבעלים על הכנסה רגילה.
סוגי ישויות זרימה
ישויות זרימה מקובצות לרוב בבעלות יחידה, שותפויות (שותפויות מוגבלות, כלליות ומגבלות אחריות מוגבלת) וחברות S, יחד עם נאמני הכנסה וחברות בערבון מוגבל. בעלים בודד מדווח על כל הכנסותיו העסקיות בחזרת מס הכנסה האישי שלה. שירות ההכנסות הפנימיות (IRS) רואה בצורת מיסוי זה כזרם דרך בהינתן שהעסק אינו ממוסה בנפרד.
לתאגידים S רווחים עוברים לבעלי המניות המדווחים על ההכנסה בתוספת ה 'של מס הכנסה אישי שלהם. על אף שבעלי תאגידים S אינם משלמים את מס ההכנסה העצמית (SECA) על רווחיהם, הם נדרשים לשלם לעצמם "פיצוי סביר", הכפוף למס הביטוח הלאומי הרגיל. בקנדה, באמצעות גוף כולל תאגיד השקעות, תאגיד להשקעה במשכנתא, תאגיד בקרנות נאמנות, שותפות או נאמנות.
Takeaways מפתח
- ישות (עוברת) זרימה היא ישות עסקית חוקית המעבירה הכנסה לבעליה ו / או משקיעי העסק. ישויות זרימה הן מכשיר נפוץ המשמש להגבלת מיסוי על ידי הימנעות ממיסוי כפול. אצל גורמים זורמים ההכנסה ממוסה רק בשיעור המס הפרט של הבעלים על הכנסה רגילה.
החסרונות של ישויות זרימה
חסרון פוטנציאלי אחד חשוב לעסק שבוחר לפעול כישות זורמת הוא שהבעלים עדיין ימוסו על הכנסות שהם לא מקבלים ישירות. לדוגמא, עם סוג זה של מבנה, בעלי החברה ו / או המשקיעים יחויבו במס על הכנסות העסק, גם אם העסק לא מחלק את רווחיו לבעלים בצורה של דיבידנדים.
