מהו טופס 1045: בקשה להחזר טנטטיבי?
טופס זה, המופץ על ידי שירות ההכנסות הפנימיות (IRS), משמש על ידי אנשים, עזבונות ונאמנויות כדי להגיש בקשה להחזר מס מהיר.
על פי הוראות מס הכנסה לטופס 1045, הבסיס לבקשת ההחזר חייב להיות מאחת מארבע סיבות:
- ההעברה של הפסד תפעולי נטו (NOL) ההעברה של אשראי עסקי כללי שאינו מנוצל, ההעברה של סעיף 1256 נטו חוזה על הפסד תשלום יתר של מס עקב טענה להתאמת זכות לפי סעיף 1341 (ב) (1)
ההוראות לטופס 1045 מפרטות את מה שמתאים לאובדן.
Takeaways מפתח
- כתוצאה מחוק קיצוצי מיסים ומשרות, מרבית הנישומים יכולים כעת לשאת רק NOL בסכום שנבע משנות מס לאחר 2017 לשנה מאוחרת יותר. ההעברה של NOL בדרך כלל לא תעלה על 250, 000 $, או 500, 000 $ עבור החזרות משותפות. החזר NOL לשנת מס קודמת, מכיוון שהוא עשוי ליצור חובה מס מינימאלי חלופי (AMT).
מי יכול להגיש טופס 1045: בקשה להחזר טנטטיבי?
אנשים, עזבונות ונאמנויות יכולים להגיש טופס 1045: בקשה להחזר טנטטיבי במקום להשתמש בטופס 1040-X ליחידים או להשתמש בטופס 1041 עבור עזבונות או נאמנויות.
טופס 1045 משמש לצורך הגשת לקבלת החזר מס מהיר, ואילו טפסים 1040X ו- 1041 אינם מעובדים באותה מהירות. טופס 1045 נדרש לעובד על ידי מס הכנסה תוך 90 יום, והוא יכול להיות מוגש רק על ידי הנישום או גורם משלם המסים תוך שנה מיום התרחשות ה- NOL. לעומת זאת, טופס 1040X, ליחידים, או טופס 1041 עבור נחלות ונאמנויות, ניתן להגיש עד שלוש שנים מרגע התרחשות ה- NOL. עם זאת, מס הכנסה לא יעבד את טופס 1040X או את טופס 1041 בתוך 90 יום ויש לו עד שישה חודשים לעבד את אחד ההחזרים הללו.
טופס 1045 יכול להיות שנוי במחלוקת על ידי מס הכנסה או הגורם משלם המס לאחר עיבוד ההחזר, וזו הסיבה שהוא מתויג כהחזר מהוסס. לעומת זאת, המידע והטענות המופיעים בטפסים 1040X ו- 1041 מניחים על ידי כל הצדדים כנכונים וסופיים. צד שרוצה החזר מהיר אך אינו דואג לתיקון ההחזר מאוחר יותר יגיש טופס 1045, ואילו צד שרוצה דיוק ויכול לחכות להחזר הנכון יגיש טופס 1040X (יחידים) או טופס 1041 (עזבון או אמון).
טופס 1045: בקשה להחזר טנטטיבי אינה מצורפת להחזר מס הכנסה, אלא מוגשת בנפרד או נשלחת בדואר במעטפה נפרדת.
כיצד להגיש טופס 1045: בקשה להחזר טנטטיבי
על הנישומים להגיש טופס 1045 בתוך שנה לאחר סוף השנה בה אירע האירוע המעורר - NOL, אשראי לא מנוצל, הפסד חוזי בסעיף 1256 או תביעה להתאמת זכות.
החלק הראשון של הטופס כולל פרטים אישיים הכוללים את השם, הכתובת ומספר תעודת הזהות של המסמך. החלק הבא כולל שאלות על אופי ההובלה. לאחר מכן על הגורם להבין את גובה הירידה במס מההחייאה לכל שנה לפני ה- NOL או אשראי לא מנוצל. הנישום יחתום ומתארך בתחתית הטופס, יחד עם מכין המס, אם בכלל.
טפסים רלוונטיים אחרים
בעוד שטופס 1045 מוגש בנפרד מההחזר המס העיקרי של הנישום, עליו לכלול את שני העמודים הראשונים של טופס 1040, כל טופס 4952: ניכוי הוצאות בגין השקעה, וכל לוחות הזמנים K-1.
הטופס זמין להורדה.
