מהי טופס 8606?
טופס 8606 של שירות הכנסות פנימיות (IRS), "IRAs ללא השתתפות עצמית, " משמש על ידי פילרים שמרוויחים תרומות בלתי ניתנות להפחתה לחשבון פרישה פרטני (IRA). יש להגיש טופס נפרד עבור כל שנת מס בה מתבצעים תרומות בלתי ניתנות להפחתה.
בדרך כלל, התרומות ל- IRA ניתנות לניכוי מההכנסה הרגילה. עם זאת, בנסיבות מסוימות, אנשים שמשתתפים בתוכנית פרישה של מעסיק ושמשקי הבית שלהם חורגים מסף ההכנסה ברוטו המותאם המותאם (MAGI) עשויים שלא להיות מסוגלים לתרום את ההפרשות ההשתתפות העצמית הללו, למרות שהם עדיין יכולים לתרום ל- IRA.
Takeaways מפתח
- קבצים שמשתתפים בתרומות בלתי ניתנות להפחתה ל- IRA משתמשים בטופס מס הכנסה 8606. כל משלם מס בעל בסיס עלות מעל לאפס לנכסי IRA צריכים להשתמש בטופס 8606 כדי לשחרר את סכומי החלוקה החייבים במס לעומת טופס 8606 עם טופס 1040 או 1040NR עד לתאריך המועד., כולל מועדי יעד להארכות. אם הנישומים אינם מגישים טופס 8606 בשנה חלוקה, יתכן והוא או היא יידרשו לשלם מס הכנסה (ואולי גם קנסות) בגין כספים ללא מס.
מי יכול להגיש 8606?
על המשתתפים להגיש טופס 8606 בשילוב טפסי מס ההכנסה הסטנדרטיים (1040 או 1040NR) עבור תיוק בודדים. כל משלם מס בעל בסיס עלות מעל לאפס עבור נכסי IRA (שילוב של תרומות לאחר מס וטרום מס, או תרומות ניתנות להפחתה ובלתי ניתנות להפחתה) צריך להשתמש בטופס 8606 כדי לחשב את סכומי החלוקה החייבים במס לעומת בלתי ניתנים למס הכנסה.
אם הנישום אינו מגיש מס הכנסה בטופס 8606 בשנת חלוקה, ייתכן שיש לחייב מס הכנסה (ואולי עונשים). מה שבדרך כלל יהיה כסף ללא מס, חייבים כעת במס.
אפיון מחדש של IRA
על משקיעים צעירים לשקול "לאפיין מחדש" נכסי IRA מסורתיים ומפשטים עובדים (SEP) כנכסי רוט. נכסים המאופיינים כל כך מחדש חייבים במס באופן מיידי כהכנסה רגילה; כסף שהושקע ב- IRA מסורתי או בספטמבר מעולם לא חויב במס. כאשר הכסף יוצא ממסורת IRA מסורתית או SEP, הוא הופך למס. כסף שכבר ממוסה אינו ממוסה כאשר הוא יוצא מהחשבון.
אי הצורך בתשלום מיסים על חלוקות עתידיות עשוי לעלות על חשבון המס המיידי שנגרם על ידי האפיון המחודש, על המשקיעים לשוחח עם איש מקצוע ממס לפני שהם מנסים לאפיין מחדש.
טופס 8606 נדרש גם בכל פעם ש: 1) משלם מס ממיר מסורתי או SEP IRA ל- IRA רוט, או 2) מקבל חלוקה של IRA המיוחס לתרומות קודמות שלא ניתן להשתתף בה.
כיצד להגיש טופס 8606
הקלד טופס 8606 עם טופס 1040 או 1040NR עד לתאריך היעד, כולל תאריכי תאריך יעד להרחבות. אם אינך נדרש להגיש החזר מס הכנסה אך אתה נדרש להגיש טופס 8606, חתום על טופס 8606 ושלח אותו למס הכנסה באותו מקום ובמקום אחרת היית מגיש 1040 או 1040NR. באופן כללי, לאחר שמשלם מס מגיש את החזרתם, הם יכולים לשנות תרומה בלתי ניתנת להפחתה למס הכנסה המסורתית לתרומה השתתפות עצמית (או להפך) בתוך מגבלת הזמן להגשת טופס 1040X, "החזר מס הכנסה אינדיבידואלי בארה"ב".
