הגדרת מס מתנה

מהו מס מתנה?

מס מתנה הוא מס פדרלי המוחל על אדם המעניק כל דבר בעל ערך לאדם אחר. כדי שמשהו ייחשב כמתנה, הצד המקבל אינו יכול לשלם לנותן את מלוא הערך עבור המתנה, אם כי הוא עשוי לשלם סכום הנמוך מערכו המלא.

נותן המתנה נדרש לשלם את מס המתנה. מקבל המתנה רשאי לשלם את מס המתנה הפדרלי, או אחוז ממנו, בשם הנותן, אם הנותן חרג ממגבלת הפחתת המס האישית השנתית שלו.

Takeaways מפתח

• מס המתנה הוא מס פדרלי המוטל על נישום אשר נותן כסף או פריטי ערך אחרים, כגון רכוש. למטרות מס, כונס הנכסים אינו יכול לשלם תמורה מלאה עבור המתנה כדי שתחשב כמתנה. לשנת 2019 ו- 2020 הדרת מתנה שנתית היא 15, 000 $ למקבל; הפטור לכל החיים הוא 11.4 מיליון דולר בשנת 2019 (11, 580, 000 $ בשנת 2020) עבור תורם יחיד. מתנות הניתנות לבני זוג שהם אזרחי ארה"ב, לארגונים פוליטיים לשימוש הארגון ולהוצאות רפואיות ושכר לימוד מטעם המקבל הן לא נכלל במס המתנה, יחד עם מתנות המוערכות בפחות מסכום ההכללה השנתי.

איך עובד מס מתנה

מס המתנה הפדרלי נוצר כדי למנוע ממשלמי המס להעביר את כספם ופריטים בעלי ערך לאחרים כדי להימנע מתשלום מס. כדי למנוע תלאות בלתי מוגבלות כלפי המקבל ולחייב נותנים לכבד את חבות המס שלהם, מס המתנה מוחל על נותן המתנות.

להלן בדרך כלל לא חלים מס מתנה:

• מתנות לבן הזוג של התורם לא נכללות אם בן הזוג הוא אזרח אמריקני. החל משנת 2019 בני זוג ללא אזרחים אינם יכולים לקבל יותר מ- 155, 000 $ מבלי שהם חייבים במס המתנה (עולה ל- 157, 000 $ בשנת 2020). מתנות לארגון פוליטי לשימוש הארגון הפוליטי אינן כלולות. מתנות המוערכות פחות ממס המתנה השנתי ההכללה לשנה נתונה אינה נכללת. הוצאות רפואיות וחינוכיות - תשלומים שמבצע תורם לאדם או לארגון, כמו מכללה, רופא או בית חולים - אינם נכללים. מתנות חסרות מנוכה משווי המתנות שנעשו. Deen

מכיוון שהתקנות החלות על מיסים על מתנה הן מסובכות מאוד, עדיף לבדוק עם רשויות המס המתאימות לך אם נתת למישהו מתנה בשווי של יותר מ 15, 000 $, מס המס המתנה בתוקף מאז שנת המס 2018. כי אדם הצליח להעניק לאדם אחר 15, 000 $ או פחות בשנה ללא חיוב במס מתנה.

החל משנת 2019 יכול תורם יחיד לתת מתנה של עד 11, 400, 000 $ (11, 580, 000 $ בשנת 2020) במהלך חייהם לפני החלת מס המתנה, וזוג נשוי יכול מתנה 22, 800, 000 $ (23, 160, 000 $ בשנת 2020) באופן קולקטיבי. הפטור לכל החיים חל על סכומים העולים על אי הכללות שנתיות.

בני זוג יכולים כל אחד להעניק את הסכום המקסימלי של 15, 000 $ לאותו מקבל, שבעצם מדובר במתנה של 30, 000 $ מהזוג.

שים לב שגם אם הם מגישים החזר מס משותף, בני זוג יכולים כל אחד לתת 15, 000 דולר לאותו מקבל, ולהעלות את המתנה הזו ל 30, 000 $ לשנה. זה נקרא "חלוקת מתנות" ומאפשר לזוגות עשירים להעניק מתנות שנתיות משמעותיות לילדים, נכדים ואחרים, זה יכול להיות מעבר לשיעור הלימוד המשולם ישירות לבית הספר או המכללה של נכד, הנמצא תחת פטור ממס מתנה.

דוגמא למס המתנה

הנישום א 'נותן 20, 000 דולר לכל אחד מחמישה מקבלים בשנת 2020. מכיוון שמגבלת ההרחקה השנתית היא 15, 000 $ לאדם, 25, 000 $ מהסכום הכולל שניתן לא נכלל. עם זאת, הסכום שלא נכלל מקטין את סכום הפטור לכל החיים. אז לאחר הכנת המתנות הללו, נותן לנישום א '11, 555, 000 $ מהפטור שניתן לתת לפני תשלום מסי מתנה.