מהו מס טובין ושירותים (GST)?
מס הסחורות והשירותים (GST) הוא מס ערך מוסף המוטל על מרבית הסחורות והשירותים הנמכרים לצריכה ביתית. ה- GST משולם על ידי הצרכנים, אך הוא מועבר לממשלה על ידי העסקים המוכרים את הסחורה והשירותים. למעשה, GST מספקת הכנסות לממשלה.
מפתחות מפתח
- מס הסחורות והשירותים (GST) הוא מס על סחורות ושירותים הנמכרים באופן מקומי לצריכה. המס כלול במחיר הסופי ומשולם על ידי הצרכנים בנקודת המכירה ומועבר לממשלה על ידי המוכר. ה- GST הוא נפוץ המס המשמש את מרבית המדינות ברחבי העולם. ה- GST ממוסה בדרך כלל כשיעור בודד בכל מדינה.
הבנת מס השירותים והשירותים (GST)
מס הסחורות והשירותים (GST) הוא מס מכירות פדרלי עקיף המופעל על עלות מוצרים ושירותים מסוימים. העסק מוסיף את ה- GST למחיר המוצר, ולקוח שקונה את המוצר משלם את מחיר המכירה בתוספת ה- GST. חלק ה- GST נאסף על ידי העסק או המוכר ומועבר לממשלה. הוא מכונה גם מס ערך מוסף (מע"מ) בחלק מהמדינות.
כיצד פועלת מערכת מס ושירותים (GST)
לרוב המדינות עם ה- GST קיימת מערכת GST אחידה אחת, מה שאומר שמיוחס על שיעור מס יחיד בכל רחבי הארץ. מדינה עם פלטפורמת GST אחידה ממזגת מיסים מרכזיים (למשל מס מכירות, מס בלו ומיסי שירות) עם מיסים בגובה המדינה (למשל מס בילוי, מס כניסה, מס העברה, מס חטא ומיס יוקרה) וגובה אותם כ מס יחיד. מדינות אלה ממסות כמעט כל דבר בשיעור בודד.
מבנים מס ושירותים כפולים (GST) מבנים
רק לקומץ מדינות, כמו קנדה וברזיל, יש מבנה GST כפול. בהשוואה לכלכלת GST מאוחדת בה גובים מס על ידי הממשלה הפדרלית ואז מופצים למדינות, במערכת כפולה, ה- GST הפדרלי מוחל בנוסף למס המכירות של המדינה. בקנדה, למשל, הממשלה הפדראלית גובה מס של 5% ובמחוזות / מדינות מסוימות גם גובים מס מדינה מחוזית (PST), שמשתנה בין 7% ל -10%. במקרה זה, בקבלת הצרכן תהיה בבירור שער GST ו- PST שהוחל על ערך הרכישה שלו.
לאחרונה, GST ו- PST אוחדו בחלק מהמחוזות למס אחד המכונה מס מכירות הרמוני (HST). אי הנסיך אדוארד היה הראשון שאימץ את ה- HST בשנת 2013, ושילב את מיסי המכירות הפדרליים והמחוזיים שלו למס יחיד. מאז עקבו אחר כמה מחוזות, בהם ניו ברנזוויק, ניופאונדלנד ולברדור, נובה סקוטיה ואונטריו.
אילו מדינות גובות את מס הטובין והשירותים (GST)?
צרפת הייתה המדינה הראשונה שהטמיעה את ה- GST בשנת 1954, ומאז כ -160 מדינות אימצו את מערכת המס הזו בצורה כזו או אחרת. חלק מהמדינות עם ה- GST כוללות קנדה, וייטנאם, אוסטרליה, סינגפור, בריטניה, מונקו, ספרד, איטליה, ניגריה, ברזיל, דרום קוריאה והודו.
אימוץ הודו של מס הסחורות והשירותים (GST)
הודו הקימה מבנה GST כפול בשנת 2017, שהייתה הרפורמה הגדולה ביותר במבנה המס במדינה מזה עשרות שנים. המטרה העיקרית של שילוב ה- GST הייתה ביטול מיסים על מיסים או מיסוי כפול, הנחל מעל רמת הייצור לרמת הצריכה.
לדוגמה, יצרן שמייצר מחברות משיג את חומרי הגלם עבור, למשל, Rs. 10 הכולל מס של 10%. המשמעות היא שהוא משלם Rs. 1 במס עבור Rs. חומרים בשווי 9. בתהליך ייצור המחברת הוא מוסיף ערך לחומרים המקוריים של Rs. 5, לערך כולל של Rs. 10 + Rs. 5 = Rs. 15. המס של 10% המגיע בגין הסחורה המוגמרת יהיה Rs. 1.50. במסגרת מערכת GST ניתן להחיל מס נוסף זה כנגד המס הקודם ששילם כדי להביא את שיעור המס האפקטיבי שלו ל Rs. 1.50 - Rs. 1.00 = Rs. 0.50.
הסיטונאי רוכש את המחברת עבור Rs. 15 ומוכר אותו לקמעונאית במחיר של Rs. ערך סימון של 2.50 עבור Rs. 17.50. המס של 10% על הערך ברוטו של התוצר יהיה Rs. 1.75, שהוא יכול להחיל כנגד המס על מחיר העלות המקורי מהיצרן כלומר Rs. 15. שיעור המס האפקטיבי של הסיטונאי יהיה, אפוא, Rs. 1.75 - Rs. 1.50 = Rs. 0.25.
אם השוליים של הקמעונאי הם Rs. 1.50, שיעור המס האפקטיבי שלו יהיה (10% x Rs. 19) - Rs. 1.75 = Rs. 0.15. המס הכולל המפלים מיצרן לקמעונאי יהיה Rs. 1 + Rs. 0.50 + Rs. 0.25 + Rs. 0.15 = Rs. 1.90.
הודו מיושמת מאז השקת ה- GST ב- 1 ביולי 2017, את שיעורי המס הבאים.
- שיעור מס של 0% החל על אוכלים מסוימים, ספרים, עיתונים, בד כותנה ושירותי מלונות. שיעור של 0.25% חל על אבנים חתוכות ומלוטשות למחצה. מס 5% על הצרכים הביתיים כמו סוכר, תבלינים, תה וקפה. מס של 12% על מחשבים ומזון מעובד. מס 18% על שמן שיער, משחת שיניים, סבון ומתווכים תעשייתיים. סוגר הסיום, המיסוי מוצרים ב -28%, חל על מוצרי יוקרה, כולל מקררים, אריחי קרמיקה, סיגריות, מכוניות ואופנועים.
המערכת הקודמת ללא GST מרמזת שמשלמים מס על ערך הסחורות והמרווח בכל שלב בתהליך הייצור. זה יתורגם לסכום גבוה יותר של סך המסים ששולמו, המועברים לצרכן הסופי בצורה של עלויות גבוהות יותר עבור סחורות ושירותים. יישום מערכת ה- GST בהודו הוא אפוא מדד המשמש להפחתת האינפלציה בטווח הרחוק, מכיוון שמחירי הסחורות יהיו נמוכים יותר.
