היחס הנוכחי הוא מדד המשמש את ענף הפיננסים כדי להעריך את הנזילות לטווח הקצר של החברה. זה משקף את יכולתה של החברה לייצר מספיק מזומנים כדי לפרוע את כל החובות, במידה ויהיו חייבים בו זמנית. אמנם תרחיש זה אינו סביר ביותר, אולם יכולתו של עסק לחסל נכסים במהירות לעמוד בהתחייבויות מעידה על בריאותו הכלכלית הכללית.
קביעת היחס הנוכחי
היחס השוטף, המכונה גם יחס נזילות, הוא מושג פשוט המחייב רק שתי פיסות נתונים לחישוב: סך כל הנכסים השוטפים וסך ההתחייבויות השוטפות.
הנכסים השוטפים כוללים רק נכסים הנושאים צורה של מזומנים או שווי מזומנים, כגון מניות או ניירות ערך סחירים אחרים הניתנים לחיסול מהיר. התחייבויות שוטפות מורכבות רק מהחובות המגיעים לפירעון בשנה הבאה. על ידי חלוקת הנכסים השוטפים בהתחייבויות השוטפות, היחס השוטף משקף את המידה בה משאבים של החברה לטווח הקצר עולים על חובותיה.
באופן אידיאלי, חברה שיש לה יחס שוטף של 2 תצביע על כך שהנכסים שלה שווים פי שניים מהתחייבויותיה. בעוד שיחסים נמוכים יותר עשויים להצביע על יכולת מופחתת לעמוד בהתחייבויות, אין כללים קשים ומהירים כשמדובר ביחס זרם טוב או רע. יש להשוות בין יחס של כל חברה לאלה של אחרים באותה ענף, ועם מודלים עסקיים דומים כדי לקבוע איזו רמת נזילות היא התקן בענף.
חישוב היחס הנוכחי ב- Excel
עבור עסקים קטנים מאוד, חישוב סך הנכסים השוטפים וסך ההתחייבויות השוטפות עלול לא להיות מאמץ מוחץ. עם זאת, ככל שעסקים גדלים, מספר וסוגי החובות וזרמי ההכנסה יכולים להיות מגוונים מאוד. Microsoft Excel מספקת מספר תבניות חשבונאיות בחינם המסייעות לעקוב אחר תזרים מזומנים ומדדי רווחיות אחרים, כולל תבנית ניתוח הנזילות ויחסים.
לאחר שקבעת את סך כל הנכסים וההתחייבויות שלך, חישוב היחס הנוכחי ב- Excel הוא פשוט מאוד, אפילו ללא תבנית.
ראשית, הזן את הנכסים השוטפים וההתחייבויות השוטפות שלך לתאים סמוכים, נאמר B3 ו- B4. בתא B5, הזן את הנוסחה "= B3 / B4" כדי לחלק את הנכסים בהתחייבויות שלך, והחישוב ליחס הנוכחי יוצג.
כדוגמא, נניח שבעל עסק קטן בשם פרנק מחפש להתרחב וצריך לקבוע את יכולתו לקחת יותר חובות. לפני שהוא מבקש לקבל הלוואה, פרנק רוצה להיות בטוח שהוא מסוגל לעמוד בהתחייבויותיו הנוכחיות. פרנק רוצה גם לראות כמה חוב חדש הוא יכול לקחת בלי לבטל יתר על המידה את יכולתו לכסות תשלומים. הוא לא רוצה להסתמך על הכנסה נוספת שעשויה להיווצר כתוצאה מההרחבה, ולכן חשוב לוודא שהנכסים השוטפים שלו יכולים להתמודד עם הנטל המוגבר.
לאחר התייעצות עם דוח ההכנסה, פרנק קובע כי הנכסים השוטפים שלו לשנה הם 150, 000 $, וההתחייבויות השוטפות שלו מסתכמות ב -60, 000 $. על ידי חלוקת נכסי העסק בהתחייבויותיו, מחושב יחס שוטף של 2.5. מכיוון שיש לעסק יחס כה מצוין, פרנק יכול לקחת לפחות הלוואות נוספות בסך 15, 000 דולר כדי לממן את ההתרחבות מבלי להקריב את הנזילות.
