ניתן לחלק את המשאבים של החברה לשתי קטגוריות: נכסים שוטפים ונכסים לא שוטפים. הקובע העיקרי בין הנכסים השוטפים והלא-שוטפים הוא ציר הזמן הצפוי של השימוש בהם. נכסים שוטפים ושאינם שוטפים רשומים במאזן. הם מופיעים כקטגוריות נפרדות לפני שהם מסוכמים ומתואמים עם התחייבויות ומניות.
נכסים שוטפים
הנכסים השוטפים מייצגים את שווי כל הנכסים שיכולים לצפות באופן סביר שיומרו למזומן תוך שנה.
הנכסים השוטפים מופרדים ממשאבים אחרים מכיוון שחברה מסתמכת על הנכסים השוטפים שלה כדי לממן את הפעילות השוטפת ולשלם את ההוצאות השוטפות. דוגמאות לנכסים שוטפים כוללות:
- מלאי הוצאות מראש
נכסים לא שוטפים
נכסים חד-פעמיים הם השקעות לטווח הארוך של החברה בהן הערך המלא לא יתממש במהלך השנה החשבונאית. ניתן לראות בנכסים שאינם שוטפים כל מה שאינו מסווג כסכום שוטף.
דוגמאות לנכסים שאינם שוטפים כוללות:
- קרקעות, רכוש, מפעל וציוד, סימני מסחר, השקעות לטווח ארוך ואפילו מוניטין.
מכיוון שלנכסים לא-שוטפים יש אורך חיים לזמן רב מאוד, חברות מפיצות את עלויותיהן על פני מספר שנים. תהליך זה מסייע במניעת הפסדים עצומים במהלך שנים בהן מתרחשות הרחבות הון. שניהם רכוש קבוע, כמו מפעל וציוד, וגם נכסים בלתי מוחשיים, כמו סימני מסחר, נופלים תחת נכסים לא שוטפים.
התחייבויות שוטפות שאינם
התחייבויות חד-פעמיות הינן התחייבויות פיננסיות לטווח הארוך של החברה אשר אינן מתבקשות תוך שנת כספים אחת. נכסים חד-פעמיים הם משאבים שיש לחברה, ואילו התחייבויות לא-שוטפות הם משאבים שהחברה לוות ועליה לחזור.
התחייבויות הן כספים שחברה צריכה להחזיר או שירותים שהיא חייבת לבצע והם רשומים במאזן של החברה. בניגוד לנכסים בלתי-שוטפים, התחייבויות בלתי-שוטפות הינן התחייבויות חוב ארוכת טווח של החברה אשר אינן צפויות לחסל תוך 12 חודשים.
דוגמאות להתחייבויות בלתי-שוטפות כוללות:
- התחייבויות חכירה לטווח ארוך, חובות לטווח ארוך כמו אג"ח לתשלום.
אגרות חוב לתשלום משמשות חברה לגיוס הון או הלוואת כסף. אגרות חוב בתשלום הינן הסכמי הלוואה לטווח ארוך בין לווים למלווים. חברה בדרך כלל מנפיקה אגרות חוב כדי לסייע במימון פעילותה או פרויקטים שלה. מכיוון שהחברה מנפיקה אגרות חוב היא מבטיחה לשלם ריבית ולהחזיר את הקרן למועד שנקבע מראש, בדרך כלל יותר משנה כספית אחת ממועד ההנפקה. המשקיעים מעוניינים בהתחייבויות לא שוטפות של חברה כדי לקבוע אם לחברה יש חוב רב מדי ביחס לתזרים המזומנים שלה.
