בסיס העלות של השקעה כלשהי הוא הערך המקורי של נכס המותאם לפיצולי מניות, דיבידנדים וחלוקות הון. הוא משמש לחישוב רווח והפסד ההון על השקעה לאחר שהוא נמכר, לצורכי מס.
טעימות מפתח
- חישוב בסיס העלות של השקעה מציין את רווח ההון או ההפסד עליו - וכך, כמה ניתן לחייב מס. מגוון גורמים משפיעים על בסיס העלות של מניה, כולל עמלות, חלוקת מניות, חלוקות הון, ודיבידנדים. מספר נושאים שעולים כאשר השקעות רבות באותה מניה בוצעו לאורך זמן ובנקודות מחיר שונות; אם אינך יכול לזהות את המניות המדויקות שנמכרו, אתה משתמש בשיטת החשבונאות הראשונה לחשבון הראשון (FIFO).
מהו בסיס העלות?
ברמה הבסיסית ביותר, בסיס העלות של נכס או נייר ערך הוא הסכום הכולל שהושקע בו, בתוספת עמלות כלשהן הכרוכות ברכישה. ניתן לתאר זאת במונחים של סכום הדולר של ההשקעה, או מחיר אפקטיבי למניה ששולם עבור ההשקעה.
עם זאת, החישוב בפועל של בסיס עלות יכול להיות מסובך בגלל השינויים הרבים המתרחשים בשוק והביטחון, כמו פיצולי מניות והשתלטות. לשם הפשטות, לא נכלול עמלות בדוגמאות הבאות, אך ניתן לעשות זאת על ידי הוספת סכום העמלה לסכום ההשקעה (10, 000 $ + 100 $ בעמלות = $ 10, 100 עלות בסיס).
דוגמה לבסיס עלות
נניח שהשקעת 10, 000 דולר ב- ABC Inc., שקנתה לך 1, 000 מניות בחברה. בסיס העלות של ההשקעה הוא 10, 000 דולר, אך לעתים קרובות זה מתבטא במונחים של בסיס למניה, ולכן עבור השקעה זו זה יהיה 10 $ (10, 000 / 1, 000 $). אחרי שחלפה שנה, ערך המניה עלה ל -15 דולר למניה, ואתה מחליט למכור. עכשיו אתה צריך לדעת את בסיס העלות שלך כדי לחשב את סכום המס שאתה אחראי עליו. במקרה זה, זה די פשוט: ההשקעה שלך עלתה ל 15, 000 $ מ- 10, 000 $, כך שאתה חייב מס רווח הון על 5, 000 $ (15 $ - 10 $ x 1, 000 מניות).
מה בסיס העלות שלי בהשקעה במניות?
כיצד משפיעים פיצולי מניות על בסיס עלות
אם החברה מפצלת את מניותיה, הדבר ישפיע על בסיס העלות שלך למניה, אך לא על הערך בפועל של ההשקעה המקורית או ההשקעה הנוכחית. בהמשך לדוגמה לעיל, נניח שהחברה מנפיקה חלוקת מניות של 2: 1 שבה מניה ישנה אחת תקבל לך שתי מניות חדשות. אתה יכול לחשב את בסיס העלות למניה בשתי דרכים:
- קח את סכום ההשקעה המקורי (10, 000 $) וחלק אותו במספר החדש של המניות שאתה מחזיק (2, 000 מניות) כדי להגיע לבסיס העלות החדש למניה (10, 000 $ / 2, 000 = $ 5). קח את בסיס העלות הקודם למניה (10 $) ולחלק אותו בגורם המפוצל של 2: 1 (10.00 $ / 2 = $ 5).
מכירת מניות מהשקעות מרובות
עם זאת, אם מחיר המניה של החברה ירד ל -5 דולר ואתה מעוניין להשקיע עוד 10, 000 $ (2, 000 מניות) במחיר מוזל זה, זה ישנה את בסיס העלות הכולל של ההשקעה שלך באותה חברה (ויביא את סך המניות בבעלות ל -3, 000). ישנם כמה סוגיות שעולות כאשר נעשו השקעות רבות לאורך זמן ובנקודות מחיר שונות. שירות הפדיון הפנימי (IRS) אומר שאם תוכלו לזהות את המניות שנמכרו, ניתן להשתמש בבסיס העלות שלהם. לדוגמה, אם אתה מוכר את 1, 000 המניות המקוריות, בסיס העלות שלך הוא 10 דולר.
בסיס עלות של מניות מחוננות או ירושות
במקרה שהמניות ניתנו לך במתנה, בסיס העלות שלך הוא בסיס העלות של המחזיק המקורי שהעניק לך את המתנה. אם המניות נסחרות במחיר נמוך יותר מאשר כאשר המניות היו מחוננות, השיעור הנמוך יותר הוא בסיס העלות. אם המניות ניתנו לך בירושה, בסיס העלות של המניות עבורך כמוריש הוא מחיר השוק הנוכחי של המניות ביום פטירת הבעלים המקורי.
ישנם גורמים רבים שישפיעו על בסיס העלות שלך ובסופו של דבר המסים שלך כשתחליט למכור. אם בסיס העלויות האמיתי שלך אינו ברור, אנא התייעץ עם יועץ פיננסי, רואה חשבון או עורך דין מס.
