מס תוכנית הזקנה, הניצולים וביטוח נכות (OASDI) - המכונה יותר נפוץ מס ביטוח לאומי - מחושב על ידי לקיחת אחוז קבוע מההכנסה שלך מכל תשלומי משכורת. אחוז זה נקבע בחוק מדי שנה והוא חל על עובדים ומעסיקים. לשנת 2020, על עובדים ומעסיקים כאחד, לתרום 6.2% מתגמול העובדים, בסך הכל של 12.4%. העובדים כעצמאים אחראים על 12.4% המלאים.
ביטוח לאומי
התוכנית לביטוח לאומי מעניקה הטבות לגמלאים ולאלה שאחרים אינם מסוגלים לעבוד בגלל מחלה או נכות. ביטוח לאומי מספק לעתים קרובות את המקור היחיד להכנסה קבועה עבור אנשים שאינם יכולים לעבוד עוד - במיוחד עבור בעלי היסטוריה של הכנסות צנועות.
מכיוון שביטוח לאומי הוא תוכנית ממשלתית שמטרתה לספק רשת ביטחון לאזרחים עובדים, היא ממומנת באמצעות מס במקור פשוט המנכה אחוז קבוע מההכנסה לפני הטרום מכדי כל משכורת. עובדים התורמים לפחות 10 שנים זכאים לגבות הטבות בהתבסס על היסטוריית הרווחים שלהם ברגע שהם פורשים או סובלים ממוגבלות.
רפואה
תוכנית ביטוח בתי חולים של Medicare (HI) היא תוכנית ממשלתית נוספת המספקת אזרחים הזקוקים להם ודורשת מס במקור חובה. מיסים לביטוח לאומי ולרפואיות משולבים לרוב ומופיעים בתלושי המשכורת כמס FICA, המהווה את חוק תרומות הביטוח הפדרלית.
בדומה ל- OASDI, גם שיעור המס HI נקבע מדי שנה על פי חוק. לשנת 2019 שיעור המס HI הוא 1.45% לעובדים ומעסיקים. העצמאים חייבים לשלם את שתי המנות, בשיעור מס כולל של 2.9%.
הכנסות מקסימליות חייבות במס
קצבאות הביטוח הלאומי מכוסות בסכום הטבה חודשי מקסימלי על בסיס היסטוריית הרווחים. כדי למנוע מהעובדים לשלם יותר מיסים מכפי שהם יכולים לקבל מאוחר יותר בהטבות, יש מגבלה על סכום השכר השנתי או ההכנסה המורווחת הכפופה למיסוי, המכונה כובע מס.
לשנת 2020 סכום ההכנסה המקסימלי הכפוף למס OASDI הוא 137, 700 דולר, ומכסה את תרומת העובד השנתית המרבית על 8, 537.40 דולר. הסכום נקבע על ידי הקונגרס ויכול להשתנות משנה לשנה. עם זאת, אין מגבלה כזו חלה על מס Medicare HI; זה מבוסס על סך הרווחים השנתיים של האדם.
מגבלת השכר צמודת אינפלציה מדי שנה וניתן למצוא בפרסום מס הכנסה 15 לרוב העובדים, או בפרסום 51 לעובדים חקלאיים. על פי פרסום מס הכנסה 15, השכר הכפוף ל- FICA כולל את כל ההכנסות שהתקבלו עבור שירותים שבוצעו, אלא אם כן לא נכללו במפורש. התשלום לא צריך להיות במזומן או בשיק. השכר כולל משכורות, בונוסים, עמלות וחופשה בתשלום או זמן מחלה. תשלומים בעין, בצורת סחורות, לינה, אוכל, לבוש או שירותים נכללים גם אם העובד אינו עובד משק בית או חקלאי.
תרומות בחירה לתכנית פרישה מוסמכת כפופות ל- FICA. דמי תאונה או ביטוח בריאות ששולמו על ידי המעסיק עבור עובד, כולל בן / בת הזוג של העובד ותלויים, אינם שכר ואינם כלולים ב- FICA. גם תרומות לחשבון חיסכון בריאות שנעשו על ידי המעביד אינן נחשבות לשכר.
לדוגמא, ג'ף מרוויח 20 אלף דולר לשנה. הוא בוחר לתרום 4, 000 דולר לתוכנית 401 (k) שלו, ומעסיקו תואם 25% או 1, 000 דולר. שכרו לביטוח לאומי הוא 20, 000 $, אך תרומת הדחייה האלקטיבית שלו עדיין כפופה ל- FICA, והסכום הנוסף שתרם המעביד אינו. מס הביטוח הלאומי שהוחזר משכרו הוא 1, 240 $ (20, 000 $ x 6.2%)
אם אדם מרוויח יותר מכס המס לביטוח לאומי מיותר ממעסיק אחד, הוא או היא עשויים לשלם יותר מיסים מהנדרש. כאשר מתרחשת תשלום יתר, סכום זה מוחל על חשבון המס הפדרלי של האדם או מוחזר. על כל מעסיק עדיין להתאים לתרומת המס, אך הם אינם מקבלים החזר גם אם נודע להם לתשלום יתר.
חישוב מיסי FICA: דוגמא
עובד שמרוויח 165, 240 דולר לשנה גובה תשלומי משכורת חצי חודשיים של 6, 885 דולר לפני מיסים וכל ניכוי מסגרת תוכנית פרישה. למרות שמס Medicare נדרש על כל המשכורת, רק 137, 700 $ הראשונים כפופים למס הביטוח הלאומי לשנת 2020. מכיוון ש- 137, 700 $ ומחולק ב- 6, 420 $ הוא 21.4, רף זה מושג אחרי המשכורת ה -22.
לפיכך, עבור 20 תקופות השכר הראשונות, ניכוי המס במקור FICA שווה ל (6, 885 $ x 6.2%) + ($ 6, 885 x 1.45%), או 526.70 $. רק מס ה- HIC של Medicare חל על ארבע תקופות השכר הנותרות, כך שהניכוי מופחת ל -6, 885 דולר x 1.45%, או 99.83 דולר. בסך הכל משלם העובד 8, 537.40 דולר לביטוח לאומי ו- 2, 395.98 דולר למדיקר מדי שנה. למרות שזה לא משפיע על שכר הביתה של העובד, על המעסיק לתרום סכום זהה לשתי התוכניות.
כאמור לעיל, עצמאים נחשבים למעסיק וגם לעובד לצורכי מס, כלומר הם חייבים בשתי התרומות. בדוגמה לעיל, עצמאי עם אותה משכורת משלם 17, 074.80 $ לביטוח לאומי ו -4, 791.96 $ למדיקר.
שיעורי ביטוח לאומי לאורך השנים
המס לביטוח לאומי החל בשנת 1937. באותה תקופה שיעור העובדים היה 1%. היא עלתה בהתמדה לאורך השנים והגיעה ל -3% בשנת 1960 ו -5% בשנת 1978. בשנת 1990, חלק העובדים גדל מ -6.06 ל -6.2% אך הוא נשאר יציב מאז - למעט 2011 ו -2012. אישור מחדש של ביטוח אבטלה וחוק יצירת עבודה משנת 2010 הפחיתו את אחוז התרומה ל -4.2% לעובדים באותן שנים; המעסיקים עדיין נדרשו לשלם את מלוא סכום תרומתם.
שווי המס קיים מאז הקמת התוכנית בשנת 1937 ונשאר על 3, 000 דולר עד לחוק התיקונים לביטוח לאומי משנת 1950. הוא הועלה אז ל -3, 600 דולר עם הטבות וכיסוי מורחבים. העלאות נוספות בכובע המס בשנת 1955, 1959, ו- 1965 נועדו להתמודד עם ההבדל בהטבות בין השכר הנמוך לבין השכר הגבוה.
במדיניות המסים לביטוח לאומי בשנות השבעים נראו מספר תיקונים והערכות מחודשות. מינהל ניקסון היה בעל חשיבות עליונה בטענה כי עליות בהיקף המס הדרושות להתאמה עם שינויים במדד השכר הממוצע הארצי על מנת להתמודד עם רמות ההטבה ליחידים במדרגות מס שונות. יש לשנות את חוק התיקונים לביטוח לאומי משנת 1972 בגלל בעיות בנוסחת ההטבות שגרמו לחששות מימון. תיקון משנת 1977 פתר את המחסור הכספי והקים מבנה העלאת מס הכנסה המתואם עם עליית השכר הממוצעת.
בנוסף לעמידה בהתייקרות השכר הממוצעת, הועלה גם מס הכנסה לביטוח לאומי כדי לשפר את המימון בתוך המערכת ולהעניק סכומי הטבה סבירים למי שמשתכר שכר גבוה מהממוצע. מאז 1983 מספר המפרנסים האמריקני שעבר את מס הכנסה היה כ 6%.
במאה ה -21, דאגה שכיחה היא כי ביטוח לאומי עלול להיות חדל פירעון בגלל תוחלת חיים ארוכה יותר ויחס מתכווץ של עובד לגמלאי. אנליסטים מציעים לפעמים להעלות את מס הביטוח הלאומי כדרך לשמור על מימון התוכנית בצורה מספקת. עם זאת, מרבית הפוליטיקאים מהססים לתמוך בעמדה זו בגלל סנטימנט ציבורי מוחץ נגדה.
מס רגרסיבי
תלונה נפוצה נוספת עם מס הביטוח הלאומי היא שהיא רגרסיבית; כלומר, אם אדם מרוויח פחות כסף, אחוז גבוה יותר מהכנסתו הולך למס זה. זהו מס רגרסיבי מכיוון שהוא חל רק על הכנסות עד סכום מסוים. כל מי שמרוויח פחות מ- 137, 700 דולר הוא בעל מס מס אפקטיבי לביטוח לאומי של 6.2%. לעומת זאת, מישהו שמרוויח מיליון דולר בשנה משלם אחוז קטן בהרבה מכלל הכנסותיו למיסוי הביטוח הלאומי.
