הבנת קטגוריות הדיבידנדים היא המפתח לקבלת החלטה מושכלת אם להשקיע מחדש או לפדות כספים לצורכי מס. דיבידנדים במזומן נוטים לחלק לשתי קטגוריות מס רחבות: דיבידנדים מוסמכים ודיבידנדים רגילים. דיבידנדים רגילים ממוסים כהכנסה רגילה.
מבקרים רבים שוללים מערכת זו כ"מיסוי כפול ", מכיוון שרווחי החברות ממוסים כאשר הם מרוויחים וממסים אותם שוב כשהם מחולקים כהכנסה.
Takeaways מפתח
- משקיעים המקבלים דיבידנד במזומן כפופים לעתים קרובות למיסוי על אותה הכנסה. שיעור המס על הכנסות דיבידנד מוסמך נמוך מזה על הכנסה רגילה, אך דיבידנדים מסוימים אינם כשירים ומוסים כהכנסה רגילה. דיבידנדים מושקעים מתייחסים כאילו קיבלת בפועל את המזומנים, ומחויבים בהתאם.
מיסים על דיבידנדים מוסמכים
דיבידנדים מוסמכים, אשר חייבים לעמוד בדרישות מסוימות, כפופים במקום זאת לשיעורי מס רווחי הון נמוכים יותר. רווח הון הוא עלייה בשווי נכס הון, כגון נדל"ן או השקעה, מעל הסכום ששולם עבור הנכס.
יש הבדל בין רווחי הון ממומשים לבין לא ממומשים. רווח לא מומש עד שנמכרו המניה או נכס אחר. בדרך כלל לא משלמים מס רק לאחר מימוש הרווח. עם זאת, ישנם יוצאים מן הכלל לכלל זה.
גובה המס ששולם על דיבידנד מוסמך תלוי בהכנסה של המקבל. לאלה שנמצאים במדור ההכנסה בין 10 ל -20%, אין מס על דיבידנד מוסמך החל משנת 2015. זה תקף רק אם הכנסות הדיבידנד לא מוציאות את המקבל מאותה מס. שיעור המס עבור מדרגות ההכנסה הבינונית הוא 15%. לאלה שנמצאים במדרגת המס של 39.6%, שיעור המיסוי על דיבידנדים מוסמכים הוא 20%.
מיסים על דיבידנדים רגילים (לא מוסמכים)
שירות הכנסות הפנימיות מגדיר מספר דיבידנדים שאינם מוסמכים; דיבידנדים אלה ממוישים כהכנסה רגילה עם צורה ספציפית. הכנסה רגילה כוללת גם הכנסות המתקבלות משכר, משכר, עמלות והכנסות מריבית מאג"ח. ניתן לקזז הכנסה רגילה בניכוי רגיל, ואילו הכנסות מרווחי הון ניתנות לקיזוז רק מהפסדי הון.
חלוקות רווחי הון אינן דיבידנדים מוסמכים. כל דיבידנד המשולם על פיקדונות באיגודי אשראי ומוסדות פיננסיים אחרים אינו מוסמך. כל דיבידנד מתאגיד ללא מטרות רווח או ארגון פטור ממס אחר אינו כשיר. דיבידנדים שמשלמים תאגיד על ניירות ערך שמחזיק עובד בתוכנית לבעלות על מניות עובדים המוחזקים על ידי התאגיד מוגדרים כלא כשירים. דיבידנדים על מניות מלאי בהם המחזיק נדרש לבצע תשלומים נלווים אינם כשירים. דיבידנדים מתאגידים זרים בדרך כלל אינם כשירים.
מיסים על השקעת דיבידנד
השקעת דיבידנדים מחדש היא תהליך השימוש באופן אוטומטי בדיבידנד במזומן לרכישת מניות נוספות של אותה חברה. אם תבחר להשקיע מחדש את הדיבידנד שלך, אתה עדיין צריך לשלם מיסים כאילו קיבלת את המזומן בפועל. יש חברות שמשנות את תוכניות השקעת הדיבידנד שלהן (DRIP) על ידי מתן אפשרות לבעלי המניות לרכוש מניות נוספות של מניות במחירים נמוכים מהשוק; במקרים אלה, ההפרש בין המזומנים שהושקעו מחדש ושווי השוק ההוגן (FMV) של המניה ממוסים כהכנסה דיבידנד רגילה.
חברות מסוימות אינן משלמות דיבידנד לבעלי המניות שלהן במזומן, אלא בצורה של מניות חברה נוספות. בדרך כלל דיבידנדים במניות אינם חייבים במס עד למכירת המניה. פטור זה מוחלף אם החברה מאפשרת למשקיע לבחור בין דיבידנדים במניות או במזומן, ובמקרה זה יש להשקיע את המשקיע גם אם הוא או היא בוחרים דיבידנדים במניות.
יש גם סוג פחות נפוץ של חשבון דיבידנד נטול מס שחברות יכולות ליצור עבור בעלי המניות שלהם המכונה חשבון דיבידנד הוני (CDA). עם חשבון זה, דיבידנדים מהון מגיעים מהון בתשלום ולא מרווחים שנשארו.
הכללים הנוגעים למיסוי דיבידנדים נדונים בקצרה ב נושא 404 של שירות הכנסות הפנימיות, אם כי פרסום 550 מגדיר דיבידנדים מוסמכים ונושא 730 דן בדיבידנדים הוניים.
