מהי מלאי בירושה
כפי שהשם מרמז, מניות בירושה מתייחסת למניות שאדם מקבל באמצעות ירושה, לאחר שהמחזיק המקורי בהון נפטר. עליית הערך של המניה, מרגע שרכש אותה המתקפה ועד מותו, אינה מקבלת מיסוי. לפיכך, מוטבי המניה יחויבו רק בהכנסה על רווחי הון שנצברו במהלך חייהם שלהם.
Takeaways מפתח
- מניות בירושה הן מניות שהושגו על ידי יורשים של ירושה לאחר שעבר בעל המניות המקורי. העלייה בערך המניה המתרחשת בין הזמן בו קנה המתגבר את המניה, עד שהיא או היא מתה, אינה מקבלת מיסוי. מלאי בירושה אינו מוערך לפי בסיס העלות המקורי שלו, המתייחס לערכו ההתחלתי, בזמן הרכישה שלה. כאשר הנהנה יורש מלאי, בסיס העלות שלו מוגדל לערך נייר הערך, במועד הירושה.
פירוק מלאי בירושה
מניות בירושה, שלא כמו ניירות ערך מחוננים, לא מוערכים על בסיס עלותה המקורית - מונח המשמש את רואי החשבון למס לתאר את הערך המקורי של נכס. כאשר אדם יורש מניה, בסיס העלות שלו מוגדל לערך נייר הערך, במועד הירושה. בעיני הממשלה הפדרלית, בסיס עלות מוגבר הוא הוראה יקרה של קוד המס, שמועילה רק לאמריקנים עשירים. כתוצאה מכך, המועמדים לכהונה שנבחרת מטיפים לרוב לרעיון של ביטול בסיס העלות המוגבר, במאמץ לפנות באופן נרחב לבוחרים מהמעמד הבינוני והנמוך.
היסטוריה של מלאי בירושה
ארצות הברית מיסתה את העברת העושר מאחוזתו של סורח ליורשיו מאז חלוק חוק הכנסות 1916, שהשלים את מס ההכנסה הקיים, במטרה לסייע במימון כניסתה של אמריקה למלחמת העולם הראשונה. תומכיהם של חקיקה זו טענו כי מיסוי עזבונות יכול לסייע בגיוס הכנסות נחוצות, ובמקביל להרתיע את ריכוז העושר בקרב אחוז קטן בלבד של יחידים. מתנגדי מס העיזבון, המתייחסים אליו לעתים קרובות כ"מס מוות ", טוענים כי זה לא הוגן למסות את הונו של מישהו לאחר שכבר הוטל עליו מס כהכנסה.
מיסוי מניות בירושה הוא נדבך בעל ערך רב-מחלוקת בדיון סביב מיסוי ירושות, אך הוא גם חלק מהשיחה על מתודולוגיות מיסוי על רווח הון. למטרות מעשיות, ממשלות ממיסות רק רווחי הון לאחר שנמכר הנכס הבסיסי. זה שונה ממסי הכנסה, אותם יש לשלם מדי שנה. תומכי הפטור הבסיס המוגבר טוענים כי יש לחייב מיסוי על רווחי הון בצורה קלה יותר מההכנסה, על מנת לקדם השקעה במשק באמצעות הגדלת ההוצאות לצרכן.
תכנון מלאי ועזבון בירושה
מכיוון שיורשים לא יצטרכו לשלם מיסים על רווחי הון על מניות שלא נמכרו בזמן מותו של סעד, במהלך שנות חייהם, מוטב עליהם להתנגד לדחף למכור את המניות שהם מתכננים להוריש ליורשיהם.
