תוכן העניינים
- הגדרת ESPP
- תוכניות מוסמכות לעומת לא מוסמכות
- תאריכי מפתח ותנאים
- תהליך הרשמה ומכניקה
- רווח פוטנציאלי
- זכאות
- טיפול במיסים
- יתרונות אחרים של ESPPs
- בשורה התחתונה
הגדרת תוכנית רכישת מניות עובדים - ESPP
מכשירי ESPP מאפשרים לעובדים לקנות מניות ממלאי מעסיקיהם בצורה פשוטה ונוחה על ידי שימוש בניכויי שכר לאחר מס. הם אולי הצורה הפשוטה ביותר של תוכנית רכישת מניות הנהוגה כיום.
מחוץ לשכר והמשכורת, שיטה אחת נפוצה לפיצוי עובדים בסביבה התאגידית של ימינו כרוכה ברכישת מלאי חברה. תוכנית רכישת מניות עובדים (ESPP) מציעה שיטה מאוד פשוטה המאפשרת לעובדים להשתתף ברווחיות הכוללת של המעסיק לאורך זמן.
תוכנית רכישת מניות עובדים
תוכניות מוסמכות לעומת לא מוסמכות
ניתן לחלק ESPPs לשתי קטגוריות: מוסמך ובלתי מוסמך. ESPPs מוסמכים הם הסוג הנפוץ ביותר של תוכנית ודומים לבני דודים מוסמכים שלהם בזירת תוכנית הפרישה בכך שהם חייבים לעמוד בקריטריוני הזכאות שנקבעו למס הכנסה. יש לאשר תכניות מוסמכות בהצבעה של בעלי המניות לפני שניתן יהיה ליישם, ולכל משתתפי התוכנית יש זכויות שוות בתוכנית. תקופות ההצעה שלהם אינן יכולות לעלות על 27 חודשים, וההנחה על מחיר המניה לא תעלה על 15%.
תוכניות לא מוסמכות פשוטות הרבה יותר ואינן כפופות לחוקים הנוגעים לתכניות מוסמכות, אך אין תכניות מס כלשהן בתכניות אלה. החלקים הנותרים במאמר זה, אפוא, נוגעים אך ורק לתוכניות מוסמכות.
תאריכי מפתח ותנאים
עובדים שבוחרים להשתתף בחברת ESPP שלהם יכולים לעשות זאת רק לאחר תחילת תקופת ההצעה. תקופה זו מתחילה תמיד במועד ההצעה, התואם למועד ההענקה לתוכניות אופציות למניות. אז מתחילים ניכויים בשכר עבור המשתתפים עד למועד הרכישה (היום בו נקנית מלאי החברה בפועל). תקופות הצעה יכולות להיות רצופות או חופפות; לאלה שבקטגוריה האחרונה יהיו לרוב מחירי רכישה שונים בגלל תאריכי הרכישה המדהימים שלהם.
לרוב תקופות ההנפקה יש מספר מועדי רכישה המגיעים בסוף כמה תקופות רכישה, כמו תוכנית עם תקופת הצעה לשלוש שנים המורכבת מארבע תקופות רכישה המסתיימות בארבעה מועדי רכישה. לפיכך, אם תקופת ההנפקה הייתה מתחילה ב -1 בינואר, תקופת הרכישה הראשונה תימשך שישה חודשים ותסתיים ב -1 ביולי, ותקופת הרכישה השנייה תסתיים ב -31 בדצמבר, כאשר דפוס זה יימשך בשנתיים הקרובות.
תהליך הרשמה ומכניקת תכנון
על העובדים להגיש בקשה להירשם לתכנית בתאריך ההצעה הזמין הבא. בבקשה הם יציינו את הסכום אותו הם מעוניינים לתרום לתכנית (שבדרך כלל מוגבלת לכ -10% משכרם הביתה). התרומות מוגבלות גם ל- 25, 000 $ לשנה הקלנדרית על ידי מס הכנסה, ללא קשר למגבלות שהטיל המעסיק. לאחר כל תקופת שכר דחיית העובד ממוקמת בחשבונות נפרדים עד למועד הרכישה. לאחר מכן מוחזק המניה בחשבונות נפרדים עבור כל עובד על ידי סוכן העברות או חברת תיווך עד למכירת מניותיהם וגביית התמורה.
רווח פוטנציאלי
מכשירי ESPP רבים מאפשרים לעובדיהם לרכוש את המניות שלהם בהנחה של 10 עד 15% משווי השוק שלה, ובכך מספקים להם רווח הון מיידי בעת מכירתם. יתר על כן, בתוכניות רבות קיימת גם הוראת "מבט לאחור" המאפשרת לתוכנית להשתמש במחיר המניה של החברה הסגירה של תאריך ההצעה או תאריך הרכישה, הנמוך מביניהם. זה יכול להשפיע עצום על כמות הרווחים שהמשתתפים משיגים. מעסיקים יכולים לקבוע מדיניות משלהם לגבי מתן אפשרות לעובדים למשוך את כספם מהתוכנית בין מועדי הרכישה או לשנות את רמות התרומה שלהם.
זכאות
ESPPs מוסמכים אוסרים על כל אדם שהוא הבעלים של יותר מ -5% מהמניות בחברה להשתתף בתוכנית, והתכנית מורשית לאפשר גם לקטגוריות מסוימות של עובדים להשתתף בתוכנית, כמו כל מי שעבד בחברה עבור פחות משנה אחת. על כל שאר העובדים להיות זכאים ללא תנאי לתוכנית.
טיפול במיסים
הכללים השולטים במיסוי התמורה מ- ESPP יכולים להיות די מורכבים במקרים מסוימים, ורק גרסה מפושטת שלהם מכוסה כאן. באופן כללי, הטיפול במס במכירת מניות ESPP מנוהל על ידי ארבעה גורמים:
- משך הזמן בו מוחזקים המניה המחיר שאליו נרכשת המניה בפועל, בהתחשב בהנחה מחיר הסגירה של המניה בתאריך ההצעה מחיר הסגירה של המניה בתאריך הרכישה
מכשירי ESPP משתמשים בתקופות החזקה הדומות לאלה של תוכניות אופציות אחרות. עבור מכשירי ESPP מוסמכים, המניה שלא תימכר עד שנה לפחות מיום הרכישה ושנתיים לאחר מועד ההצעה, תקבל טיפול מס חיובי. מכירות מניות העומדות בקריטריונים אלו מכונות דיספוזיציה מזכה, ואילו אלה שאינן עומדות בקריטריונים אלו מתויגות כפסילת דיספוזיציות.
דיספוזיציות מתאימות
המשתתפים העומדים בדרישות ההחזקה בכדי להחזיק את הסכמי המזכות יממשו שני סוגים של הכנסה (או הפסדים) חייבים במס, אך אף אחד מהם לא מדווח עד שנת המכירה. סכום ההנחה המוקצה בתוכנית (כמו 15%) מדווח כהכנסה רגילה. היתר מסווג כרווח הון לטווח ארוך.
פסילת נטיות
התייחסות מסוג זה סופרת הרבה יותר מתמורת המכירה כהכנסה רגילה. על המוכר לספור את ההפרש בין מחיר הסגירה של המניה נכון למועד הרכישה לבין מחיר הרכישה המוזל כהכנסה רגילה. זהו סיכום קצר ביותר של כללי המס הנוגעים ל- ESPPs. המכניקה של האופן בו עבודות אלה יכולות להיות טכניות למדי במקרים רבים והמשתתפים לא צריכים להסס להתייעץ עם גורם מיסים לקבלת ייעוץ בנושא זה.
יתרונות אחרים של ESPPs
כמו כל הסוגים האחרים של תוכניות הבעלות על מניות עובדים, ESPPs יכולים לעזור להניע את כוח האדם ולספק לעובדים אמצעי פיצוי נוסף שאינו יוצא לגמרי מכיסה של החברה. ESPPs הם גם יחסית פשוטים לניהול ותחזוקה ויכולים לגרום לעובדים להנהג לחסוך כסף באופן קבוע, במיוחד מכיוון שכל התרומות לתכניות אלה פטורות ממס ביטוח לאומי ומס רפואי. הם גם מאפשרים לעובדים למכור את המניה לפני הפרישה, מה שיכול למנוע את תיקי השקלים שלהם במשקל כבד במניות החברה.
בשורה התחתונה
מעסיקים שמחפשים דרך פשוטה יחסית לגרום לעובדים שלהם לקנות מניות בחברה צריכים לבדוק מקרוב את ה- ESPP. תוכניות אלה מציעות פשטות ונזילות עם עלויות ניהול מינימליות. לקבלת מידע נוסף על תוכניות אלה, פנה אל יועץ המס או הכספים שלך, או עם נציג משאבי אנוש שלך.
