מהו פרסום מס הכנסה 527?
מסמך שפורסם על ידי שירות ההכנסות הפנימיות (IRS) המספק מידע מס ליחידים שבבעלותם נכסים למגורים המושכרים לצורך הכנסה, חלק מהשנה או כל השנה. בדרך כלל, כל ההכנסות שנרשמו מנכסים משכירים מדווחות למס הכנסה, אם כי סוג פעילות ההשכרה תשנה באילו חלקים של טופס המס ההכנסה המדווחת. פרסום מס הכנסה 527 מתאר כיצד יש לחשב את הפחת ברכוש, אילו סוגי ניכויים ניתן לבצע על הכנסות משכירות וכן מה לעשות אם רק מושכרים חלק מהנכס.
הבנת פרסום מס הכנסה 527
מכיוון שמשלמי המס רשאים לשכור רק חלק אחד של נכס או שעשויים להתגורר באותו מושכר במשך חלק משנה, כמו למשל עם בית נופש, על הנישומים לשים לב מקרוב כיצד הכנסות השכירות מתייחסות למס הכנסה על ידי מס הכנסה. פרסום מס הכנסה 527 כולל חמישה פרקים של הוראות מיסוי המפרטים את כל בעלי הנכסים צריכים לדעת, בנוגע לתוצאות המס של השכרת בתיהם השנייה, כולל הניכויים שעלולים להילקח. הכללים יכולים להיות מאוד ספציפיים, וסוגים מסוימים של הכנסות להשכרה עשויים להיות לא ברורים לגמרי, כגון:
- שכר דירה מקדמה: כל סכום שהתקבל לפני התקופה שהיא מכסה. לדוגמה, אם ב- 15 בפברואר, 2019, בעל נכסים חותם על חוזה שכירות לחמש שנים כדי לשכור את הנכס שלו, וכתוצאה מכך גובה 4, 000 דולר עבור דמי השכירות בשנה הראשונה ו -4, 000 דולר בשכר דירה עבור השנה האחרונה של החכירה, אז הוא או עליה לכלול הכנסות משכירות של 8, 000 דולר בשנת 2019. ביטול חוזה שכירות: אם השוכר משלם כדי לשבור חוזה שכירות, הסכום שהתקבל נחשב כשכר דירה ויש לכלול אותו כהכנסה מהשכרה לשנה שקיבלה.
בעוד שרבים מבעלי הנכסים מניחים כי הפקת הכנסות משכירות תביא לעודף הכנסות, למען האמת, אין זה נדיר להפסיד הפסד מס על פעילות השכירות כתוצאה מדברים כמו תשלומי ריבית ופחת. בדרך כלל אסור לבעלי נכסים לנכות הפסד מס, מכיוון ששכירת בית שני בדרך כלל נחשבת לפעילות פסיבית. עם זאת, בעלי נכסים אשר מקבלים תפקיד נאה בניהול שטחי השכירות שלהם, על ידי טיפול במשימות יום-יומיות כמו גביית המחאות שכר דירה, התקשרות לתיקוני עבודה והשכרת מדבירים עשויים כתוצאה מכך לנכות עד 25, 000 $ מהפסדי המס.
