מהי תוכנית השבתה?
תכנית הקפאה היא נוכלת הכרוכה בשינוי חייבים בחשבונות להסתרת מזומנים גנובים. השיטה כוללת לקיחת תשלום חייבים לאחר מכן מעסקה (למשל מכירה) ושימוש בזה לכיסוי הגניבה. הזכות מהעסקה השנייה מכוסה בכסף מהעסקה השלישית וכן הלאה.
כיצד לאתר תוכניות חיקה
ניתן לזהות שיטת ליפוף על ידי מעקב אחר אופן החלת התקבולים במזומן על חשבונות הלקוחות. אם יש הוכחות לכך שתקבולים במזומן מוחלים באופן שגרתי על חשבונות הלקוחות השגויים, סביר להניח שיש תוכנית זיכוי פעילה.
אינדיקטור נוסף לתכנית כישוף הוא עובד שמסרב לקחת את זמן החופשה שהרוויחו. הסיבה לכך היא שההקפה מחייבת כי הברז (האדם העוסק בהונאה) מעורב מדי יום, ולכן אינו מסוגל לקחת זמן חופשה. סימן מובהק אחד של כישלון הוא עליית הזדקנות חשבונות חייבים. תוכנית כניסה יכולה להסתיר את הגניבה באופן זמני בלבד. במוקדם או במאוחר, החיסרון יופיע וירשם כהפסד.
תוכניות השבת מתרחשות בדרך כלל בחברות קטנות יותר בהן רק אדם אחד יכול להתמודד עם קבלות מזומן וחיוב לקוחות.
כיצד למנוע תוכניות חיקה
חברות יכולות למנוע תוכניות הקפצה על ידי ביצוע הפעולות הבאות:
- הפרדת אחריות קופאית וחיוב (נקראת הפרדת חובות) בחירת מישהו אחר מאשר הקופאית למסור הצהרות ללקוחות (הלקוחות מודעים למה ששילמו, ולכן הם צריכים להיות מסוגלים לאתר תשלומים שגויים הקשורים לחשבונות שלהם, או לגלות כי תשלומים מסוימים מעולם לא הוחלו.) צור קשר עם לקוחות וברר אם הם קיבלו דוחות חודשיים מהחברה (מי שמבצע את ההונאה עשוי ליירט את ההצהרות לפני שהם נשלחים בדואר.) ביקורת על עסקאות קבלות במזומן באופן קבוע בסיס דרשו מכל העובדים לקחת את חופשתם ללא יוצא מן הכלל. עקבו אחר השימוש בתעודות אשראי (מי שמבצע הונאה עשוי לנסות לסיים מצב של כישלון על ידי מחיקת חייבים בגובה הכספים החסרים.) סמן את כל השיקים עם הביטוי "להפקדה בלבד", כך שעובדים לא יוכלו להפקיד צ'קים אלה בחשבונות שלהם עצמם לקוחות צריכים לשלם ישירות לתיבת נעילה, כך שמזומן לא ניתן ליירט ולגנוב על ידי עובדים
דוגמה לתכנית השבתה
נניח שחברה מקבלת 150 דולר לתשלום, אך פקיד חשבונאות מפנה את זה לחשבון אישי. כדי להסתיר את הגניבה, הפקיד ישים את הזיכוי השני שיכנס, למשל בסכום של 200 $, על הזכות הראשונה. זה משאיר 50 $ שאריות להחיל על הזמין השני, ו 150 $ ממנו עדיין יש לשלם. הפקידה ממשיכה להקצות (ממטרת) כסף ממכירות עוקבות לחייבים שקדמו לה, כך שרשומי החשבונאות של החנות לא מצליחים לגלות את הפער.
