מהי חכירה ממונפת?
חוזה שכירות ממונף הוא הסכם שכירות הממומן באמצעות המשכיר בעזרת מוסד פיננסי של צד ג '. בחכירה ממונפת נכס מושכר בכספים שאולים.
הבנת חכירה ממונפת
חכירה ממונפת משמשת לרוב בשכירת נכסים המתוכננים לשימוש לטווח קצר. נכסים כמו מכוניות, משאיות, רכבי בנייה וציוד עסקי זמינים בדרך כלל באמצעות אפשרות ליסינג ממונף. ליסינג באופן כללי פירושו של חברה או אדם שישכור נכס.
חכירה של כל סוג של נכס מעניקה לישות את הזכות להשתמש בנכס לטווח קצר. באופן כללי, הישות שוכרת רק את הנכס אם כי חוזי שכירות ממונפים רבים מציעים אפשרות רכישה בסוף תקופת החכירה.
ההיבט הממונף של חוזה שכירות ממונף כרוך בהלוואת כספים כדי לשלם עבור העלות הגבוהה של שווי הנכס. חוזה שכירות ממונף משמש בדרך כלל כאשר לישות אין את הכספים לרכוש את הנכס על הסף ואינו בהכרח רוצה לשמור על הנכס לטווח ארוך. חכירה ממונפת מאפשרת לחוכר לקבל הלוואה בערך הנכס המושכר במהלך תקופת החכירה ולהחזר את ההלוואה לאורך חיי החכירה. הסכום הדרוש להלוואה יכול להיות נמוך יותר מאשר לקנות את הנכס על הסף מכיוון שהחוכר משלם רק עבור ערך מוגדר המשויך למשך זמן החכירה.
תקני חשבונאות מחייבים את עסק לבדל ולחשב נכסים מושכרים באופן שונה, תלוי אם החכירה היא חכירה תפעולית או חכירה ממונפת / הונית.
מבנה חכירה של מינוף
חוכרי מינוף יכולים להיות מורכבים יותר מאשר חוזה שכירות תפעולי בסיסי מכיוון שמדובר במינוף. מבנה תנאי החכירה הממונפים יהיה תלוי במחכיר וביחסי המימון שלהם. המשכיר יכול להיות גם המוסד המממן המספק את ההלוואה ובמקרה זה הם מאשרים את ההלוואה עבור הלווה.
המשכיר עשוי לעבוד גם עם מלווה של צד ג '. במקרה זה המלווה של צד ג 'מספק את הכספים שהושאלו למשכיר מטעמך ומאפשר לך להשתלט על הנכס ברגע שאושרה הלוואה. במקרים מסוימים, חוכר עשוי להקים כמה קרנות בשילוב עם כספים שהושאלו מצד שלישי שיכולים לעזור בשיפור תנאי החכירה הכוללים.
לאחר אישור והסכמה של חוזה שכירות ממונף, הלווה משתלט על הנכס ואחראי לבצע תשלומים מתוזמנים באופן קבוע לקראת יתרת ההלוואה. כותרת הנכס מוחזקת בדרך כלל על ידי המשכיר או המלווה בהתאם למבנה. בלי קשר, חוזה שכירות ממונף אינו כרוך בהעברת התואר לחוכר במהלך תקופת החכירה.
זכור כי חכירה ממונפת מגובה בדרך כלל בהלוואה מאובטחת. המשמעות היא שאם חוכר מפסיק לבצע תשלומים, יכול השוכר להחזיר את הנכס.
ליסינג מול מימון
ליסינג ממונף ומימון ממונף הן בדרך כלל שתי האפשרויות העיקריות עבור כל אדם או חברה הרוכשים מכונית או נכס אחר בעל ערך גבוה. חוזה שכירות ממונף מספק הלוואה המכסה את הערך המשוער של מכונית לאורך זמן הליסינג. תשלומי חכירה ממונפים יכולים להיות נמוכים מכיוון שההלוואה אינה מכסה את מלוא שווי המכונית.
לישות יכולה להיות גם אפשרות לממן מכונית, בתרחיש זה הלוואת הרכב דומה להלוואת בית. קונה הרכב מקבל הלוואה בשווי המכונית המלאה ותשלומים נוצרים לאורך זמן ארוך יותר להחזר הלוואת הרכב.
Takeaways מפתח
- חכירה ממונפת מאפשרת לישות לשכור נכס לפרק זמן מוגדר באמצעות קרנות מושאלות. בדרך כלל נעשה שימוש בחכירה ממונפת כאשר לישות אין את הכספים לרכוש את הנכס על הסף וגם לא בהכרח רוצים לשמור על הנכס לאורך זמן בחשבונאות עסקית נקרא חכירה ממונפת כחכירה הונית ונדרשים תקני חשבונאות ספציפיים.
שיקולים מיוחדים: הנהלת חשבונות לגבי חכירה ממונפת
אנשים בדרך כלל אינם צריכים לדאוג לסטנדרטים החשבונאיים של חכירה של נכס במינוף, אך הדבר יהיה גורם לעסק. בחשבונאות עסקית מכונים חכירה ממונפת חכירות הון.
כדי לקבוע את ההבדל משתמשים בארבעה קריטריונים:
- אורך החיים של החכירה הוא 75% או יותר מחיי השימוש השימושיים של הנכס. החכירה כוללת אפשרות רכישה של מציאה לפיה החוכר יכול לרכוש את הנכס בעתיד במחיר נמוך יותר משוויו ההוגן. החוכר משיג בעלות בסוף תקופת החכירה. הערך הנוכחי של תשלומי החכירה גדול מ- 90% מערך השוק של הנכס.
אם מתקיים אחד הקריטריונים הללו, הרי שהחכירה נחשבת כחכירה הונית ואם לא, החכירה נחשבת כחכירה תפעולית. חכירה הונית כרוכה בדרך כלל בחשבונאות של הנכס המושכר בדומה לרכישת נכס. חשבונאות חכירה תפעולית תחייב בדרך כלל ערכים לתשלומי החכירה כהוצאות תפעול.
חכירה תפעולית לעומת מנופה / חכירה הונית
אנשים או גופים עסקיים עשויים להיתקל בהבדלים ב חוזה שכירות תפעולי לעומת חכירה ממונפת / הונית. באופן כללי, חוזה שכירות תפעולי אינו כולל אופציות לרכישת הנכס המושכר. סוגים נפוצים של הסכמי חכירה תפעוליים כוללים שכירות דירה וחכירות בנייה.
חכירה ממונפת / הונית חשובה כדי להבדיל מחכירה תפעולית בחשבונאות עסקית שכן לעקרונות החשבונאיים תקנים שונים לשניים.
