תוכן העניינים
- יתרונות וחסרונות
- תוכניות המאפשרות ביטוח חיים
- סוגיות מס
- צא מאסטרטגיות
אמנם ביטוח חיים לא יכול להיות בבעלות SEP או IRA, אך תקנות מס הכנסה מאפשרות הכללה של פוליסות ביטוח חיים בחלק חלוקת רווחים ותכניות הטבה מוגדרות. תוכניות אלה נוטות להיות מורכבות לניהול וצריכות לדבוק בכללים נוקשים המחייבים את הגנת ביטוח החיים הניתנת רק "מקרית" להטבות הפרישה שמספקת התוכנית.
Takeaways מפתח
- ההזדמנות לשלם דמי ביטוח חיים עם דולרים לפני מס היא דבר מושך, אך העלויות והמורכבות של עמידה בכל הדרישות עשויות לעלות על היתרונות. מדיניות פרטנית עשויה להיות קלה יותר לניהול ומציעה גמישות רבה יותר בהחלטה איזה סוג וכמה תכניות פרישה מותאמות המאפשרות ביטוח חיים הן תכניות לתרומה מוגדרת ותוכניות הטבה מוגדרת. אם התוכנית מסתיימת מוקדם או שהמשתתף פורש, ניתן לגלגל את היתרה שנותרה ל IRA.
יתרונות וחסרונות
השימוש בביטוח חיים בתוכנית מוסמכת אכן מציע כמה יתרונות, כולל:
- היכולת להשתמש בדולרים לפני מס על מנת לשלם פרמיות שאחרת לא היו ניתנות לניכוי מס. מימון הפיצוי בפנסיה במותו בטרם עת של משתתף התוכנית. מתן הטבת מוות ללא הכנסה למוטבי הפוליסה. הגנה על הכנסה מכיוון שתכנית ERISA מוגנת בדרך כלל מפני נושים.
עם זאת יש גם כמה שליליים:
- פוליסה לביטוח חיים יכולה להיות מוחזקת בתכנית רק כאשר המבוטח משתתף ומרפה את הביטוח בעת הפרישה או אם התוכנית שהסתיימה יכולה להיות מורכבת. לעסק יש תוכנית מוסמכת המאפשרת ביטוח חיים. תוכניות אלה נוטות להיות יקרות בהקמה, מחייבות דיווח שנתי ומינהל מתמשך. על התוכניות לעמוד בכללי ERISA המחייבים לכלול את כל העובדים הזכאים, התוכנית אינה מפלה לטובת משתתפים מסוימים ויש לצבור עסקים קשורים. הכללים מאפשרים להציב מגבלות על סכום ביטוח החיים המותר לכל משתתף, למשל, פי חמישה מהטבת הפרישה השנתית הצפויה. יתרה מזאת, לנאמן התוכנית יש שיקול דעת כלשהו בבחירת סוג הביטוח שיש לכלול בתוכנית.
ביטוח חיים במזומן
תוכניות המאפשרות ביטוח חיים
בתוכנית של תרומה מוגדרת, אם נרכשת פוליסת חיים שלמה, הפרמיה חייבת להיות נמוכה מ- 50% מהתרומות שהועברו לתוכנית. אם משתמשים במדיניות חיים אוניברסלית, הפרמיה ששולמה חייבת להיות נמוכה מ- 25% מתרומות התוכנית. כלל מיוחד חל גם על תכניות לחלוקת רווחים אם משתמשים בכסף מנוסה לתשלום דמי ביטוח החיים. תרומות שהצטברו בחשבון של משתתף לפחות שנתיים נחשבות מנוסחות (אם כי לתכניות יכולות להיות תקופות תיבול ארוכות יותר). עם זאת, כל התרומות מתובלות לאחר שחשבון המשתתף הוא בן חמש לפחות. אם התוכנית מאפשרת להשתמש בכסף מנוסה רק לתשלום דמי הביטוח, אזי גבולות האחוזים של תוכניות לתרומה מוגדרת אינם חלים עוד. עם זאת, המגבלות אכן חלות אם משתמשים בתמהיל של תרומות לא מנוסחות ומתובלות.
לתכניות לקצבאות מוגדרות יש דרישה אחרת בה ביטוח החיים חייב להיות מקרי, וקצבת המוות לא יכולה להיות גדולה ממאה פעמים מהגמלת הפרישה החודשית של המשתתף. אם כי בסעיפים 412 (i) תוכניות, שהן תכניות לגמלה מוגדרת העוסקות לעתים קרובות בקצבה או בביטוח חיים כדי לממן את גמלת הפרישה, סכום הכסף המוסמך שניתן להשתמש בהם לתשלום דמי ביטוח חיים עשוי להיות גבוה יותר מאשר עבור מוגדרים אחרים תכניות תועלת.
סוגיות מס
כאשר נרכשים ביטוח חיים בחשבון מוסמך, הפרמיה משולמת עם דולרים שטרם נקבעו. כתוצאה מכך על המשתתף להכיר בהטבה הכלכלית שהתקבלה כהכנסה חייבת במס. הסכום המוכר משתנה מדי שנה ומחושב על ידי הפחתת שווי המזומן מהטבת הפטירה של הפוליסה. הערך החייב במס (תועלת כלכלית) של הביטוח שהתקבל נקבע על ידי שימוש בעלות נמוכה של עלות לוח 2001 למס הכנסה או בעלות חברת ביטוח החיים עבור פוליסה פרטנית בדירוג לתקופת שנה.
אם המבוטח נפטר בטרם עת מקבלים הנהני פוליסת ביטוח החיים את גמלת המוות בניכוי שווי מזומן בפוליסה, ללא הכנסה ממס. כל הטבה כלכלית חייבת במס שמשולם על ידי המשתתף בעודו בחיים ניתנת להשבה פטורה ממס משווי המזומן. שווי המזומנים שנותר יכול להישאר בתוכנית או להיות מחויבים כפיזור תכנית מוסמך. עם זאת, כל הטבת מוות המשולמת מפוליסה בתכנית מוסמכת כלולה בעיזבונו של המעורב לצורך חישובי מס עזבונות ממלכתיים ופדרליים.
צא מאסטרטגיות
עם פרישה או אם התוכנית הסתיימה, קיימות מספר אפשרויות ביחס לפוליסת ביטוח החיים שבתכנית. עם כל אחת מהאפשרויות הללו, ניתן היה לגלגל את הערך שנותר בתוכנית המוסמכת ל- IRA.
ניתן לרכוש את הפוליסה על ידי ולהעביר אותה לנאמנות לביטוח חיים בלתי הפיכה. אם הוא מובנה כראוי, תגמול המוות יישאר הכנסה ונטול מיסים.
העברת בעלות על הפוליסה למבוטח. על ערך המזומנים של הפוליסה להיות מוכר כהכנסה חייבת בשנת החלוקה ואם המבוטח היה מתחת לגיל 59-1 / 2 עשויים לחול קנסות.
למסור את הפוליסה ושווי המזומן יישארו בתוכנית המוסמכת. עם זאת, משמעות הדבר היא כי המבוטח מוותר על הכיסוי בביטוח חיים.
ניתן למכור את הפוליסה למבוטח או לנאמנות נותן שהקים המבוטח. כל עוד הפוליסה נמכרת לפי שווי שוק הוגן אין התחייבות מיידית למס הכנסה. זה מאפשר למבוטח לשמור על הכיסוי. ברגע שהפוליסה אינה מתוכנית מוסמכת, המבוטח יכול לבצע את כל השינויים שהם רוצים בכיסוי כדי לענות על צורכי הפרישה והתכנון שלהם. עם זאת ישנם כללים מיוחדים המכתיבים את מה שבני משפחה המחזיקים ביותר מ- 50% מעסק יכולים לעשות בקניית פוליסת ביטוח חיים מתוכנית הפנסיה.
