ההחלטה להקים חברת אחריות מוגבלת (LLC) או תאגיד תלויה בסוג העסק שהאדם מייצר, בתוצאות המס האפשריות של הקמת הישות העסקית ובשיקולים אחרים. לשני סוגים של גורמים תאגידיים יש את היתרון המשפטי המשמעותי בכך שהם עוזרים בהגנה על נכסים מפני נושים ומתן רובד נוסף של הגנה מפני חבות משפטית.
באופן כללי, הקמת וניהול של LLC הרבה יותר קל וגמיש מזה של תאגיד. חברות LLC הן סוג חדש יחסית של ישות עסקית הנשלטת על פי חוק המדינה. ובכל זאת, ישנם יתרונות וחסרונות לשני סוגי המבנים העסקיים.
קלות להקים LLC
הקמת חברת LLC דורשת בדרך כלל פחות ניירת מאשר הקמת תאגיד. חברות LLC הן יצורים של דיני מדינה, ולכן התהליך להקמת LLC תלוי במדינה בה הוא מוגש. רוב חברות LLC דורשות הגשת מאמרי ארגון אצל מזכיר המדינה. בדרך כלל זה עולה בין 100 $ ל 800 $. על חברת LLC להשתמש בשם שאינו נמצא בשימוש על ידי גורם תאגידי אחר.
מדינות מסוימות מאפשרות למלא את הטופס באופן מקוון, מה שהופך אותו לתהליך קל מאוד. מדינות בודדות דורשות את הצעד הנוסף להגשת הודעה ציבורית כלשהי, לעיתים קרובות בעיתונים המקומיים. ייתכן שתידרש הודעה ציבורית זו לפני או אחרי הגשת מאמרי הארגון.
ברגע שנוצרים מאמרי הארגון, ומתקיימים כל דרישות הודעה רלוונטיות, ה- LLC נוצר רשמית. רוב חברות LLC משתמשות בהסכמי הפעלה כדי להגדיר את תפקיד חברי LLC. אם אין הסכם הפעלה, LLC מנוהלת על פי כללי ברירת המחדל הכלולים בתקנות המדינה. החברים הם אנשים בעלי עניין בבעלות ב- LLC. הם שקולים לבעלי המניות של תאגיד.
זה לא הכרח לנסח הסכם הפעלה כדי ש- LLC תהיה תקפה; עם זאת, זהו נוהג עסקי טוב. הסכם ההפעלה קובע את זכויותיהם ואחריותם של החברים. זה יכול להגדיר את הקשר העסקי ולהתמודד עם סוגיות של מבנה הון, הקצאת רווחים והפסדים, הפרשות לרכישת חבר, הפרשות במקרה של מות חבר ושיקולים עסקיים חשובים אחרים.
גמישות מיסוי של חברת LLC
מס הכנסה אינו מתייחס לחברות מסחריות כאל ישות מובחנת לצרכי מס כברירת מחדל, מה שמציע גמישות רבה יותר. ניתן לחייב מיסוי של חברת LLC עם חבר בודד כאל בעלות יחידה. לפיכך, רווחים והפסדים ממוינים על החזר המס הפדרלי האישי של האדם.
ישנן שתי אפשרויות עבור LLC עם יותר מחבר אחד. האפשרות הראשונה היא להתייחס לחברים כאל בני זוג. החברים ממוסים זהה לשותפים בשותפות. האפשרות הנוספת היא למסות את LLC כתאגיד.
חסרונות LLC
החיסרון הפוטנציאלי לשימוש בשימוש ב- LLC הוא שייתכן כי חברים יצטרכו לשלם מיסים לעבודה עצמית על רווחיהם ומשכורות כלשהן. עבור חברת LLC, הרווחים עוברים לחברים העוסקים בהם בהחזרי המס הפדרליים שלהם. עבור תאגיד מסים רווחים ברמה התאגידית. על החברים הבודדים בדרך כלל לשלם עבור פריטים פדרליים, כמו רפואה וביטוח לאומי.
יש גם חסרונות אחרים. יכולה להיות סיום אוטומטי של חברת LLC המתייחסת כשותפות למטרות מס פדרליות. ההפסקה האוטומטית מופעלת אם קיימת מכירה או החלפה של 50% או יותר מהריבית הכוללת של LLC בתוך תקופה של 12 חודשים. זה נקרא סיום טכני. כאשר זה קורה, הנכסים נחשבים כמי שתרמו ללא מס למס LLC חדש. לאחר מכן מתייחסים לאינטרסים החברים ב- LLC החדשה כמי שהופצו לחברי החברה הישנה. כמו כן, חייבים להיות לפחות שני חברים כדי ש- LLC תתייחס אליהם כאל שותפות לצרכי מס. לעומת זאת, יכול להיות תאגיד C או תאגיד S, שיש לו רק בעל מניות אחד.
חסרון מרכזי נוסף הוא ההבדלים בין מדינות בחוקים השולטים בחברות LLC. זה יכול להוביל לאי ודאות עבור חברות LLC הפועלות במדינות מרובות. ההבדלים בכללים ותקנות יכולים לגרום לניירת נוספת וטיפול לא עקבי בכל תחומי השיפוט השונים.
יתרונות תאגיד
למרות קלות הניהול של חברת LLC, ישנם יתרונות משמעותיים בשימוש במבנה משפטי תאגידי. ניתן להקים שני סוגים של תאגידים. תאגיד S הוא ישות עוברת לצורכי מס. תאגיד AC ממוסה ברמת התאגיד ומגיש החזר מס חברות.
תאגידים מציעים גמישות רבה יותר בכל הנוגע לרווחים העודפים שלהם. בעוד שכל ההכנסות ב- LLC זורמות לחברים, תאגיד S יכול לשלם לעובדיו משכורת סבירה תוך ניכוי הוצאות כמו מיסים פדרליים. את הרווחים הנותרים ניתן לחלק כדיבידנד מהתאגיד. לתאגידי C יש את היתרון בכך שהם מאפשרים לרווחים להישאר אצל התאגיד. כך, ניתן לבנות את הדיבידנדים ששולמו מהתאגיד כדי לנצל את תרחיש המס הטוב ביותר לבעלי המניות. כמו כן, לעסקים שבסופו של דבר מבקשים להנפיק מניות, התאגיד יכול להנפיק מניות בקלות, בעוד ש- LLC אינה יכולה להנפיק מניות.
חסרונות של תאגיד
ישנם חסרונות משמעותיים ליצירת תאגיד. זה דורש הרבה יותר ניירת. על התאגידים לעמוד בהנחיות רבות נוספות. עליהם לבחור דירקטוריונים, לאמץ חוקי עזר, לקיים ישיבות שנתיות ולייצר דוחות כספיים רשמיים. לרוב יש להם דרישות לניהול רשומות מעיקות יותר מאשר חברות LLC.
יש גם סוגיית מיסוי כפול לתאגידים. הכוונה היא למסים המשולמים פעמיים על אותה הכנסה. הסיבה לכך היא שתאגידים נחשבים לישויות משפטיות נפרדות מבעלי המניות שלהם. כך, תאגידים משלמים מיסים על הכנסותיהם, ואילו בעלי המניות שלהם גם משלמים מיסים על כל דיבידנד שהם מקבלים מהתאגיד.
