הוצאות הפסד והסתגלות הפסד הינן החלק של יתרות חברת הביטוח המופקדות להפסדים שטרם שולמו ועלויות החקירה וההתאמה להפסדים. רזרבות להפסדים והוצאות התאמת הפסד מטופלות כהתחייבויות. נתון זה כולל גם אומדנים להפסדים בגין ביטוחים שניתנו למבטחי משנה.
פירוק הפסדים והוצאות התאמת אובדן
חברות ביטוח מפקידות עתודה לכיסוי ההפסדים והוצאות התאמת הפסדים. זה כמו קופת יום גשומה של חברת ביטוח. הרזרבות מבוססות על אומדן של ההפסדים שמבטח עשוי להיתקל בהם לאורך תקופה, כלומר המשמעות של היתרות עשויה להיות מספקת או עשויה להיפטר מכיסוי התחייבויותיה. הערכת כמות העתודות מחייבת תחזיות אקטואריות על סמך סוגי הפוליסות המופחתות. למבטחים מספר יעדים בעת עיבוד תביעה: יש לוודא שהם עומדים בהטבות החוזה המפורטות בפוליסות שהם מקפידים, הגביל את השכיחות וההשפעה של תביעות הונאה והרוויחו מהפרמיות שהם מקבלים.
הוצאות הקשורות לתביעה מסוימת נחשבות "מוקצות", המכונות גם הוצאות הסתגלות הפסד שהוקצו (ALA) ואילו עתודות שאינן קשורות לתביעה נקראות הוצאות התאמת הפסד שלא הוקצו (ULAE). הוצאות הסתגלות אובדן מוקצות מתרחשות כאשר חברת הביטוח משלמת עבור חוקר כדי לסקר טענות שהוגשו בפוליסה מסוימת. לדוגמא, נהג עם פוליסת ביטוח רכב עשוי להידרש לקחת רכב פגוע לחנות צד ג 'מורשה כך שמכונאי יכול להעריך את הנזק. במקרה של בדיקת צד ג 'של הרכב, העלות הכרוכה בהעסקת בעל מקצוע זה הוצאה של התאמת הפסד שהוקצה. הוצאות אחרות שהוקצו כוללות את עלות קבלת דוחות המשטרה או את העלות הנדרשת כדי להעריך אם נהג נפגע נפצע.
חשבונאות על הוצאות הפסדים והתאמות אובדן
בסוף השנה חברת הביטוח מגישה את המידע הכספי שלה לרגולטורים. חלק מהדוחות שהוגשו כולל שינויים ברזרבות להפסדים ולהוצאות התאמת הפסד במהלך השנה. כדי לחשב את מה שנותר, המבטח לוקח את הרזרבות ברוטו להפסדים והוצאות התאמת הפסד ומסלק את חלקן של העתודות שהולכות למבטחי המשנה. יתרה נקראת יתרות נטו להפסדים והוצאות התאמת הפסד. לאחר מכן המבטח מתאים את הנתון הזה להוצאות שנגרמו; ההוצאות שולמו; רכישות, סילוקין והעברות; ואפקטים של תרגום מט"ח. חישובים אלה מספקים את הרזרבות נטו להפסדים ולהוצאות התאמת הפסד שנותרו בסוף השנה.
