הגדרת שיעור מס שולי

מהו שיעור מס שולי?

שיעור מס שולי הוא השיעור בו מתבצע מס על הכנסה של דולר נוסף. בארצות הברית, שיעור המס השולי הפדראלי לאדם יגדל ככל שההכנסה תעלה. שיטת מיסוי זו, המכונה מיסוי פרוגרסיבי, מכוונת למסים אנשים על בסיס הכנסותיהם, כאשר הכנסה נמוכה ממוסה בשיעור נמוך יותר מאשר בעלי הכנסה גבוהה יותר. בעוד שרבים מאמינים שזו שיטת המיסוי השוויונית ביותר, רבים אחרים מאמינים כי הדבר מרתיע את ההשקעה העסקית על ידי הסרת התמריץ לעבוד קשה יותר.

Takeaways מפתח

שיעור המס השולי הוא שיעור המס שמשולם על הדולר הבא של ההכנסה. תחת שיטת מס ההכנסה הפרוגרסיבית המשמשת למס הכנסה פדרלי בארצות הברית, שיעור המס השולי עולה ככל שההכנסה עולה. שיעורי המס הגדולים מופרדים ברמות הכנסה ל שבעה מדרגות מס.

הבנת שיעור המס השולי

תחת שיעור מס שולי, משלמים את המס בדרך כלל לחלקים למס או טווחי מס, הקובעים את השיעור המוחל על הכנסתו החייבת של בעל המס. ככל שההכנסה גדלה, מה שמרוויח יחויב במיסוי בשיעור גבוה יותר מהדולר הראשון שהרוויח. במילים אחרות, הדולר הראשון שהרוויח יחויב במיסוי בשיעור מדרגת המס הנמוכה ביותר, הדולר האחרון שהרוויח יחויב במיסוי בשיעור הסוגריים הגבוה ביותר עבור אותה סך ההכנסה, וכל הכסף שביניהם מחויב במס בשיעור עבור הטווח שהוא נופל אליו.

ניתן לשנות את שיעורי המס השולי על ידי חוקי מיסים חדשים. שיעורי המס השולי הנוכחיים נכנסו לתוקף בארצות הברית החל מה -1 בינואר 2018, עם חלוף חוק קיצוצי המס והמשרות (TCJA). על פי החוק הקודם, שבע הסוגריים היו 10 אחוזים, 15 אחוזים, 25 אחוזים, 28 אחוז, 33 אחוז, 35 אחוז ו 39.6 אחוזים. התוכנית החדשה, שנחתמה בחוק על ידי הנשיא דונלד טראמפ בדצמבר 2017, שומרת על מבנה הסוגריים שבע. עם זאת, בוצעו התאמות לשיעורי המס ורמות ההכנסה. במסגרת ה- TCJA, השיעורים החדשים הם 10 אחוזים, 12 אחוזים, 22 אחוזים, 24 אחוזים, 32 אחוזים, 35 אחוזים ו -37 אחוזים.

דוגמא לשיעורי מס שולי

הטבלאות שלהלן מציגות את שיעורי ורמות ההכנסה עבור כל סוג פילייר בשנת 2019: הגשת רווקים נשואים במשותף וראשי משק הבית.

ציון	ליחידים עם הכנסה חייבת במס	עבור תיוק נשוי במשותף עם הכנסה חייבת במס	עבור ראשי משק בית עם הכנסה חייבת במס
10%	0 $	0 $	0 $
12%	9, 700 דולר	19, 400 דולר	13, 850 דולר
22%	39, 475 דולר	78, 950 דולר	52, 850 דולר
24%	84, 200 דולר	168, 400 דולר	84, 200 דולר
32%	160, 725 דולר	321, 450 דולר	160, 000 $
35%	204, 100 דולר	408, 200 דולר	204, 100 דולר
37%	510, 300 דולר	612, 350 דולר	510, 300 דולר

אנשים שמרוויחים את הסכום הנמוך ביותר של הכנסה, מכניסים לתעלת המס השולית הנמוכה ביותר, ואילו אנשים בעלי הכנסה גבוהה יותר ממוקמים לתלמי המס הגבוהים יותר. עם זאת, מדרגת המס השולית בה נופל אדם איננה קובעת כיצד מיסוי ההכנסה כולה. במקום זאת, מס הכנסה מוערך ברמה מתקדמת. לכל סוגר יש מגוון של ערכי הכנסה אשר מחויבים במס בשיעור מסוים.

לכן, במסגרת התוכנית החדשה, אם משלם מס בודד היה מרוויח הכנסות של 150, 000 $, הם היו חייבים את מסי ההכנסה הבאים לשנת 2019, כמוצג להלן:

סוגר 10%: ($ 9, 700 - $ 0) x 10% = 970.00 $

סוגר 12%: (39, 475 $ - 9, 700 $) x 12% = 3, 573.00 $

סוגר של 22%: (84, 200 $ - 39, 475 $) x 22% = 9, 839.50 $

סוגר 24%: (150, 000 $ - 84, 200 $) x 24% = 15, 792.00 $

סוגר 32%: לא ישים

סוגר 35%: לא ישים

סוגר 37%: לא ישים

שבעת שיעורי המס השוליים של הסוגריים נותרו קבועים ללא קשר למצב הגשתו של אדם. עם זאת, הדולר נע בין מיסוי ההכנסה בכל שינוי בשיעור, תלוי אם הגורם הוא יחיד, סמל משותף נשוי או ראש מטפל ביתי. בנוסף, עקב הוראה בקוד המס המכונה אינדקס, טווח הדולר של כל מדרגת מס שולית עולה בדרך כלל מדי שנה כדי לחשב את האינפלציה.

שיעור מס שולי לעומת שיעור מס שטוח

סוג המס האחר הנו הוא שיעור המס השטוח, שמדינות מעטות מיישמות עבור מס הכנסה ממלכתי. במקרה זה, אנשים לא מחויבים במיסוי בקנה מידה (כמו שיעור המס השולי), אלא שטוחים מעבר לרחבה. המשמעות היא שבלי קשר לגובה ההכנסה, כל אחד מחויב בשיעור זהה. מרבית המערכות המשתמשות בשיעור מס קבוע אינן מאפשרות ניכויים ונראות במדינות עם כלכלה עולה. התומכים במערכת מיסוי מסוג זה מכנים אותה הוגנת ואומרת שהיא מסה את כל האנשים והעסקים באותה שיעור.

השווה חשבונות השקעה × ההצעות שמופיעות בטבלה זו הן משותפויות מהן Investopedia מקבלת פיצוי. תיאור שם הספק

תנאים קשורים

מדרגות מס קבעו כמה אתם חייבים מדרגת מס היא השיעור בו חייבים מיסוי של אדם. מדרגות מס נקבעות על פי רמות הכנסה. עוד שווי תשואה שוויון תשואה הוא שיעור הריבית על נייר ערך שחייב במס שיניב תשואה שווה לזו של נייר ערך פטור ממס, ולהיפך. יותר הבנת מס ההכנסה הפדרלי בארה"ב, מס ההכנסה הפדרלי הוא המס המוטל על ידי מס הכנסה על הכנסותיהם השנתיות של אנשים פרטיים, תאגידים, נאמנויות וגופים משפטיים אחרים. עוד מהו מס פרוגרסיבי? מס פרוגרסיבי הוא מס שמציב שיעור נמוך יותר על בעלי הכנסה נמוכה מאלו עם הכנסה גבוהה יותר. עוד כיצד עובד שיעור המס שלך באמת. שיעור המס הוא האחוז בו חייבים מיסוי של יחיד או תאגיד. יותר הגדרה של הון אנכי הון עצמי אנכי הוא שיטה לגביית מס הכנסה בו המסים ששולמו גדלים עם סכום ההכנסה הרווחת. קישורי שותפים נוספים