תוכן העניינים
- מהו זיכוי מס שאינו ניתן להחזר כספי?
- כיצד עובדים זיכוי מס שלא ניתן להחזר
- דוגמאות לאשראי מיסים שאינם ניתנים להחזר
- היתרונות והחסרונות של קרדיט שאינו ניתן להחזר כספי
מהו זיכוי מס שאינו ניתן להחזר כספי?
זיכוי מס שאינו ניתן להחזר כספי הוא זיכוי מס שיכול רק להפחית את חבותו של נישום לאפס, כל סכום שנותר מהאשראי מוחלף אוטומטית על ידי הנישום.
ניתן לכנות זיכוי שאינו ניתן להחזר כספי אשראי מס לבזבוז, שעשוי להיות מנוגד לזיכוי מס שניתן להחזרו.
Takeaways מפתח
- זיכוי מס שאינו ניתן להחזר כספי הוא סוג של ניכוי מס הכנסה המפחית דמי הכנסה חייבים במס של דולר. זיכוי מס שאינו ניתן להחזרה יכול רק להפחית את ההכנסה החייבת במס עד לאפס ולא יפיק החזר מס במקרה שהאשראי הפוטנציאלי עולה על ההכנסה החייבת במס (כפי שאשראי ניתן להחזר). הדוגמאות בארצות הברית כוללות בין היתר את זיכוי המס הזר, אשראי ריבית למשכנתא, טיפול בילדים או תלויים.
כיצד עובדים זיכוי מס שלא ניתן להחזר
הממשלה מספקת הקלות מס מסוימות בצורה של זיכוי מס כדי להפחית את חבות המס של משלמי המס שלה. זיכוי מס מוחל על גובה המס שחייב הנישום לאחר ביצוע כל הניכויים מההכנסה החייבת שלו או זיכוי זה מקטין את סך מס המס של דולר בודד לדולר. אם יחיד חייב 3, 000 $ ל הממשלה והיא זכאית לזיכוי מס בסך 1, 100 דולר, הוא יצטרך לשלם 1, 900 דולר רק לאחר החלת האשראי.
זיכוי מס חיובי יותר מאשר ניכויים ממס או פטורים מכיוון שנקודות זיכוי ממס מצמצמות את החבות במס לדולר. אמנם ניכוי או פטור עדיין מקטינים את חבות המס הסופית, אך הם עושים זאת רק בשיעור המס השולי של הפרט. לדוגמא, יחיד במדור מס של 22% יחסוך 0.22 דולר עבור כל דולר שולי המנוכה. עם זאת, זיכוי יפחית את חבות המס בסך $ 1 מלא.
ניכויים ממס לעומת זיכוי מס
זיכוי מס יכול להיות ניתן להחזר או שאינו ניתן להחזר. זיכוי מס הניתן להחזר כספי בדרך כלל מביא לבדיקת החזר כספי אם זיכוי המס הוא יותר מחבות המס הכוללת של הפרט. נישום שיחייב זיכוי מס בסך 3, 400 $ על חשבון המס שלו בסך 3, 000 $, יופחת החשבון שלו לאפס, ואת החלק שנותר מהזיכוי, כלומר 400 $, הוחזר לו.
לעומת זאת זיכוי מס שאינו ניתן להחזרה אינו מביא להחזר לנישום מכיוון שהוא רק יפחית את המס המגיע לאפס. בעקבות הדוגמא שלמעלה, אם זיכוי המס בסך 3, 400 $ לא היה ניתן להחזר, אדם לא חייב שום דבר לממשלה, אלא גם ישליך את הסכום של 400 $ שנותר לאחר החלת האשראי.
שלא כמו ניכוי מס, זיכוי מס מפחית את כמות המסים שאתה חייב, דולר לדולר.
דוגמאות לאשראי מיסים שאינם ניתנים להחזר
זיכוי המס הנפוץ ביותר אינם ניתנים להחזרה. דוגמאות מכילות:
- אשראי שומר אשראי למידה לכל החיים (LLC) אשראי אימוץ אשראי לטיפול ילדים ותלות זיכוי מס חו"ל (FTC) אשראי מס ריבית למשכנתא אשראי קשישים ונכים אשראי לרכוש יעיל בתחום האנרגיה אשראי עסקי כללי (GBC) אשראי רכב מנועי זיכוי לבעלי אג"ח אשראי מס.
זיכויי מס שאינם ניתנים להחזרה, כגון זיכוי עסקי כללי ואשראי מיסוי חוץ, מאפשרים לנישומים להעביר את הסכומים הלא מנוצלים לשנים המס העתידיות. עם זאת, קיימים מגבלות זמן החלות על כללי ההעברה. לדוגמה, בעוד שחלקים שאינם בשימוש של ה- GBC עשויים להיות מועברים עד 20 שנה, אדם יכול לשאת רק סכומי FTC שלא השתמשו בהם קדימה עד עשר שנים.
היתרונות והחסרונות של קרדיט שאינו ניתן להחזר כספי
נישום שיש לו זיכוי מס שניתן להחזר וגם שאינו ניתן להחזר כספי יכול למקסם את פוטנציאל האשראי הכולל שלו אם הוא מחשב את נקודות הזיכוי שאינן ניתנות להחזרה לפני שהוא מחיל את נקודות הזכות החזקות שלו. ראשית יש להשתמש בזיכוי מס שאינו ניתן להחזרה בכדי למזער את המסים המגיעים. רק לאחר שיש להחיל את זיכוי המס הניתן להחזר כספי על מנת להפחית עוד יותר את הסכום המוזער, כך שאם הוא ייפול מתחת לאפס, אם חבות המס תהפוך לשלילית, האדם יקבל בדיקת החזר בגין הסכום הכולל שמתחת לאפס.
אם יגיש את המסים שלו בסדר הפוך, הוא ישתמש בכל האשראי שניתן להחזרו והאי אפשר להחזיר רק יקטין את המס המגיע לו לאפס - לא פחות.
עם זאת, זיכויי מס שלא ניתן להחזיר אותם, עלולים להשפיע לרעה על משלמי המס בעלי הכנסה נמוכה, מכיוון שלעתים קרובות הם אינם מסוגלים להשתמש בכל סכום הזיכוי. זיכוי מס שלא ניתן להחזיר תקף לשנת הדיווח בלבד, יפוג לאחר הגשת התשואה וייתכן שלא יועבר לשנים עתידיות. החל משנת המס 2019, דוגמאות ספציפיות לזיכוי מיסים שלא ניתן להחזר כוללות זיכויים לאימוץ, אשראי לטיפול בילדים ולטיפול תלוי, זיכוי המס של החוסך למימון חשבונות פרישה ואשראי ריבית למשכנתא.
