מהן הוצאות רגילות ונחוצות (O & NE)?
הוצאות רגילות והכרחיות הן הוצאות שהוצאות על אנשים פרטיים כעלות של בעלות על עסק או ביצוע סחר. הוצאות "רגילות והכרחיות" מסווגות ככאלה לצורכי מס הכנסה, והוצאות אלה נחשבות בדרך כלל לניכוי מס בשנה בהן הן נכללות.
הוצאות אלה מתוארות בסעיף 162 (א) לקוד הפדיון הפנימי ועליהן לעבור מבחנים בסיסיים הרלוונטיים לעסק, כמו גם הכרח. עם זאת, מס הכנסה אינו מפרסם קומפנדיום של אילו הוצאות יכולות להיחשב רגילות והכרחיות לרדיפה אחר ניהול עסק או ביצוע מסחר, ולכן באחריות הנישום לבצע קביעה זו.
Takeaways מפתח
- O&NE הם בדרך כלל ההוצאות שאתה נושא בעלות של בעלות על עסק. הוצאות רגילות והכרחיות כוללות תוכנה הקשורה לעסקים עבור מחשב או הוצאות שכירות. חלקים מהבית המשמשים לעסק לפעמים ניתנים להפחתת מס.
הבנת הוצאות רגילות ונחוצות (O & NE)
סעיף זה של קוד המס הוא המקור למספר גדול של ניכויים על ידי אנשים, במיוחד בשנים של מעבר בין משרות או קריירה. הוצאות אופייניות שניתן לכלול בקבוצה "רגילה והכרחית" כוללות מדים לעבודה או תוכנה הקשורה לעסקים שנרכשו למחשב ביתי.
עלויות הפעלה הקשורות בהקמת עסק חדש עשויות להיות ניתנות לניכוי מס, אך בדרך כלל יש לפרוס אותן על פני מספר שנים; עלויות אלה אינן ראויות כרגילות והכרחיות למטרות מס הכנסה, אלא בדרך כלל ניתנות לניכוי כהוצאות הון.
מס הכנסה מגדיר הוצאה "רגילה" ככל דבר שהוא "נפוץ ומקובל" לסחר או עסק ספציפי. מס הכנסה מגדיר הוצאה "הכרחית" ככל דבר שהוא "מועיל ומתאים", אך לא הכרחי. דוגמאות מרכזיות להוצאות עסקיות "רגילות והכרחיות" כוללות:
- פיצויים לעובדים: w גילאים או משכורות המשולמים לעובדים בגין שירותים שניתנו. תכניות פרישה: כספים שהוקצו לתוכניות פרישה בחסות עובדים כגון 401 (k), 403 (b), תוכנית פשוטה (התאמת התאמת חיסכון לעובדים), ותוכניות SEP (פנסיה לעובד פשוט). הוצאות שכירות: כסף עבור נכס שבעל עסק שוכר אך אינו בבעלותו. הוצאות ההשכרה אינן ניתנות לניכוי אם בעל העסק מקבל הון עצמי או הוא בעל זכות בנכס. מיסים: כל מיסים מקומיים, ממלכתיים, פדרליים או זרים ששולמו ישירות המיוחסים לסחר או עסק. ריבית: הוצאות ריבית על כספים שהושאלו, לכיסוי עלויות פעילויות עסקיות. ביטוח: כל סוג ביטוח שנרכש עבור עסק מקצועי.
באופן כללי, הוצאות "רגילות" מתייחסות לאלה שנמצאים בדרך כלל בשימוש בדרך כלל על ידי אנשים בענף המסחר שלך. הוצאות "הכרחיות" מתייחס לאותן הוצאות מועילות ומתאימות; הוצאות הכרחיות חייבות להיות גם הוצאות רגילות כדי להיות ניתנות לניכוי מס.
שימוש עסקי בביתך
בעלי עסקים עשויים להיות מסוגלים לנכות הוצאות הקשורות למנות בתיהם המוקצות לשימוש עסקי. הוצאות אלה עשויות לכלול שירותים, ריבית למשכנתא ותיקונים. אולם על מנת שבתיהם של בעלי עסקים יוכלו להיות ניכויים, עליהם להוכיח כי מגוריהם הם מקום העסק העיקרי שלהם - גם אם אדם מנהל עסקים נלווים במקומות מחוץ לבית. מעבר לכך, ניכויים למשרד ביתי מבוססים על אחוז הבית שבעל עסק מקדיש לשימוש עסקי. כתוצאה מכך, אנשים הפועלים מחוץ לבית אחראים על ביצוע חישוב זה.
