מהו מבחן נוכחות גופנית
מבחן הנוכחות הפיזית הוא כלי המשמש את שירות ההכנסות הפנימיות (IRS) כדי לקבוע אם נישום זכאי לאי הכללת הכנסות זרות בעת הגשת המסים. הבדיקה מחייבת כי אדם יהיה נוכח פיזית במדינה זרה או במדינות לפחות 330 יום מלאים במשך 12 חודשים רצופים. 330 הימים בהם האדם נמצא בחו"ל אינם צריכים להיות רצופים.
שוברים למטה מבחן נוכחות גופנית
מבחן הנוכחות הגופנית מאפשר לנישומים להחריג סכום מסוים מהכנסותיהם הזרות הזרות בעת הגשת המסים שלהם בארה"ב. בשנת 2015, יכול נישום יכול להחריג עד 100, 800 דולר. אנשים העומדים בהדרה זו עשויים גם להיות זכאים לניכוי הדיור הזר, שיכול גם לחסוך להם כסף במיסים שלהם.
הרחקת ההכנסה הזרה זמינה הן לאזרחים והן לתושבי חו"ל של ארה"ב. על פי קוד המס, הסיבה של אדם להיות בחו"ל אינה רלוונטית למבחן זה. עם זאת, חירום משפחתי, מחלה והנחיית מעסיקים אינם מספיקים כנימוקים לאפשר הרחקה אם אחת מאותן סיבות גורמת לנישום להיות נוכח במדינה זרה פחות מ -330 הימים הנדרשים. יתר על כן, "יום" נחשב לתקופה של 24 שעות ביממה, ולכן ימי הגעה ויציאה במדינה זרה אינם נחשבים ל -330 הימים.
אדם רשאי לנסוע בין מדינות זרות בתקופתו בחו"ל. כל זמן שמבלה בארצות הברית בזמן המעבר, כמו למשל במהלך מעבר בין טיסות, אינו נחשב ל -330 הימים של האדם, כל עוד פרק הזמן בתוך ארה"ב הוא פחות מ -24 שעות.
חריגים לכלל
אם נוכחותו של אדם במדינה זרה מפרה את החוק האמריקני, הממשלה לא תראה בהם כנוכחים פיזית במדינה באותה תקופה בה הפרו את החוק. הכנסה כלשהי שנצברה במדינה זו תוך הפרה של החוק האמריקני אינה נחשבת להכנסת הכנסה זרה לפי מס הכנסה.
ניתן לוותר גם על דרישת הזמן המינימאלית אם על הנישום לעזוב מדינה זרה בגלל מלחמה, אי שקט אזרחי או תנאי אחר שהופך את המדינה לבטוחה או בלתי ניתנת לחיים באופן משמעותי. אם הנישום יכול להוכיח שיכול היה להיות ויכול היה לעמוד באופן סביר בדרישות מבחן הנוכחות הגופנית אלמלא התנאים השליליים, וכי היה להם בית מס באותה מדינה והיו אזרח תום לב במדינה באותה תקופה, הם עשויים עדיין להיות זכאים להדרה.
שכר שהתקבל כהכנסה צבאית או אזרחית בזמן שהינו בחו"ל אינו נחשב להכנסה זרה זרה על ידי ממשלת ארה"ב.
