מהי קצבה מוסמכת?
קצבה מוסמכת היא תוכנית חיסכון לפרישה הממומנת בדולרים לפני מס. קצבה שאינה מוסמכת ממומנת בדולרים שלאחר המס. כדי להיות ברור, המינוח מגיע משירות הכנסות פנים (IRS). כל תוכנית חיסכון לפרישה מוסמכת היא כזו בה רווחי המשקיע מנוכים מהרווחים הגולמיים שלו או אינם כפופים למיסים פדרליים לאחר הפרישה בעת ביצוע המשיכות. התרומות לתכנית שאינה מוסמכת ממוסות בשנה בה הם משתכרים.
Takeaways מפתח
- התרומות לקצבה מוסמכת הן בדולרים לפני מס. המסים נדחים עד למועד משיכה לאחר הפרישה. ההפרשות לקצבה שאינה מוסמכת הן בדולרים שלאחר המס. מסים משולמים באותה השנה בה מתרומות התרומות. "מוסמך" ו"לא מוסמך "הם תנאי מס הכנסה. לתכנית מוסמכת יש הטבת מס מיידית.
מהי קצבה?
הבנת הקצבה המוסמכת
הפקדה לקצבה מוסמכת מבוצעת מבלי לעכב מסים. זה מקטין למעשה את הכנסות הנישום והמיסים חייבים באותה שנה. לא ייגבו מיסים על הכסף שצובר בחשבון המוסמך שנה אחר שנה כל עוד לא מבוצעים משיכות.
מיסים הן על תרומת המשקיע והן על רווחי ההשקעה שצברו יחויבו לאחר פרישת המשקיע ויתחיל לקצבה או משיכה כלשהי מהחשבון.
בעוד שחלוקה מקצבה מוסמכת ממוסה כהכנסה רגילה, חלוקות מקצבה שאינה מוסמכת אינה כפופה למס הכנסה כלשהו על התרומות. ניתן לחייב מיסים על רווחי ההשקעה, שהם בדרך כלל חלק קטן יותר מהחשבון.
לא חבים מיסים על כסף שצובר בחשבון מוסמך כל עוד לא מבוצעים משיכות
זה עניין של ויכוח שהוא טוב יותר. התוכנית הלא מוסמכת מציעה סיכוי להכנסות ללא מס לאחר הפרישה. עם זאת, התוכנית המוסמכת מציעה חיסכון מיידי במיסוי ופגיעה קטנה יותר בתשלום הביתה במהלך שנות העבודה של האדם.
סוגי קצבאות מוסמכות
קצבה מוסמכת מוגדרת לעיתים קרובות על ידי מעסיקים כחלק מתוכנית פרישה בחסות החברה. הווריאציות כוללות את תוכנית ההטבה המוגדרת, את תוכנית הפרישה 401 (k) ו- 403 (b) ואת חשבון הפרישה הבודד (IRA).
- תוכנית ההטבה המוגדרת היא רכב חיסכון שמחייב את החברה לתשלום ספציפי, בין אם בסכום חד פעמי ובין בתשלומים חודשיים, על בסיס היסטוריית הרווחים של העובד. א 401 (k) הוקמה על ידי חברה למטרות רווח תגמול לעובדיה. החוק הבטוח משנת 2019 מאפשר כעת לכלול קצבה בתכניות 401 (k). ה- 403 (ב) זמין בעיקר למורים ולעובדי ציבור אחרים כמו גם לעובדים בארגונים הפטורים ממס. ה- IRA הוא תוכנית החיסכון המוכרת המאפשרת תרומה לפני מס עד גבול שנתי.
קצבה יכולה להיות אם היא עומדת בקריטריונים למס הכנסה מסוימים ועוקבת אחר ההנחיות הרגולטוריות שלה. באופן כללי קצבה שאינה משמשת למימון תוכנית פרישה המועילה במס היא קצבה שאינה מוסמכת.
כללים אחרים למס הכנסה לגבי קצבאות
קצבה שאינה מוסמכת שנרכשה לאחר ה -13 באוגוסט 1982, מחויבת במס תחת פרוטוקול "האחרון-בראשון-הראשון". המשמעות היא שהמשיכות הראשונות שבוצעו על ידי המשקיע יילקחו מריבית צוברת שתחויב במס כהכנסה רגילה. לאחר מיסוי מלא של ריבית זו, הקרן או הפרמיה שנותרה יהיו ללא מיסים. כל הכללים הנוגעים לקצבה מוסמכת מכוסים בפרסום מס הכנסה 575, הכנסות קצבה וקצבה.
