מהי קצבה מזכה?
קצבה מזכה דומה לכל קצבה אחרת, אלא שהיא אושרה על ידי מס הכנסה לשימוש במסגרת תוכנית פרישה מוסמכת או IRA. קצבאות אלה יכולות להיות קבועות, צמודות או משתנות בהתאם ליעדי ההשקעה של נותן החסות לתכנית. תרומות לקצבה מזכה ניתנות לניכוי מס על פי הנחיות ERISA אלא אם לתכנית או לקצבה יש תכונה של רוט.
איך עובד קצבה מזכה
קצבות זכאות אינן תוכניות לניכוי מס כשלעצמן; עליהם להתגורר בתוכנית מוסמכת או IRA בכדי ליהנות מסטטוס זה. קצבה זכאית יכולה להיות הרכב היחיד שבתוכנית או בחשבון או שהם יכולים להיות אחת מכמה אפשרויות אחרות המוצעות גם כן. במקרים רבים הקצבה המזכה היא חוזה משתנה והיא הרכב היחיד המוצע במסגרת התוכנית, כאשר חשבונות המשנה המשתנים מהווים את האפשרויות העומדות לרשות המשתתפים בתכנית.
סוגי קצבאות
המוצרים שנכנסים לקצבה מוסמכת ולא מוסמכת זהים. עם זאת, הכללים לקצבה שאינה מוסמכת הם שונים, אשר מכוסה בפרסום מס הכנסה 575. פיתול אחד הוא שכאשר קצבה שאינה מוסמכת נכנעת באופן חלקי או מלא, הדולרים הראשונים שנחשבים נחשבים לרווחים לצורכי מס ולכן הם מחויבים במס בשיעורי הכנסה רגילים. לאחר משיכת כל הרווחים, ניתן להוציא את הכסף הנותר - ההשקעה המקורית - ללא פטור ממס.
אם התשלומים במסגרת תוכנית שאינה מוסמכת נלקחים בצורה של תשלומים תקופתיים, חלק מתשלום כלשהו מתייחס להחזר ההשקעה המקורית שלגביה לא נדרשים מיסים. חלק מהתשלום נחשב לרווחים וממוסה בשיעורי הכנסה רגילים. האחוזים המדויקים של הרווחים לעומת הקרן מבוססים על סוג התשלום וגיל המוטב.
קצבאות יכולות להיות מובנות בדרך כלל כקבועות או משתנות. קצבה קבועה מספקת תשלומים תקופתיים לשורה. קצבה משתנה מאפשרת לבעלים לקבל תזרימי מזומנים עתידיים גדולים יותר אם ההשקעות בתוך קרן הקצבה מצליחות ותשלומים קטנים יותר אם ההשקעות שלה אינן טובות. זה מאפשר תזרים מזומנים פחות יציב מאשר קצבה קבועה, אך מאפשר לקצבים לקצור את היתרונות של תשואות חזקות מהשקעות קרן.
ישנם שיקולים רבים אחרים, כולל דמי מכירה, עמלות ואורך הקצבה. בין אם קצבה מוסמכת ובין אם לא, על משיכות לפני גיל 59 subject עונש של 10%. מכיוון שהקצבה הלא מוסמכת נרכשת בדולרים לאחר מס, רק הרווחים יהיו כפופים לעונש.
