מהו דוח רבעוני?
דוח רבעוני הוא סיכום או אוסף של דוחות כספיים לא מבוקרים, כמו מאזנים, דוחות רווח והודעות תזרים מזומנים, המונפקים על ידי חברות מדי רבעון (שלושה חודשים). בנוסף לדיווחים על נתוני רבעון, דוחות אלה עשויים לספק תוצאות עדכניות והשוואה (למשל הרבעון של השנה שעברה לרבעון השנה). על חברות הנסחרות בבורסה להגיש את הדוחות שלהן לוועדת הבורסה (SEC).
לרוב החברות תקופת חשבונאות המסתיימת בשנה הקלנדרית: 31 בדצמבר והרבעונים המסתיימים ב -31 במרץ, 30 ביוני, 30 בספטמבר ו -31 בדצמבר. דוחות רבעוניים מוגשים בדרך כלל תוך מספר שבועות מסוף הרבעון.
עם זאת, חברות מסוימות עוקבות אחר לוח שנה פיננסי אחר ומדווחות על נתוני סוף השנה במועדים שונים. לדוגמה, שנת הכספים או הכספים של אפל בע"מ (AAPL) נמשכת מאוקטובר עד ספטמבר של השנה שלאחר מכן. ראה להלן כיצד מחזור הדיווח הרבעוני שונה.
| חברות עם שנת הכספים ינואר-דצמבר | אפל בע"מ עם שנת הכספים אוקטובר-ספטמבר | |
| סוף הרבע הראשון | 31 במרץ | 31 בדצמבר |
| סוף הרבע השני | 30 ביוני | 31 במרץ |
| סוף הרבעון השלישי | 30 בספטמבר | 30 ביוני |
| סוף הרבעון הרביעי / סוף השנה הכספית | 31 בדצמבר | 30 בספטמבר |
הבנת דוחות רבעוניים
דוחות רבעוניים כוללים נתונים חשובים וחשבונאיים מרכזיים עבור חברה, כולל הכנסות ברוטו, רווח נקי, הוצאות תפעוליות ותזרים מזומנים. נציבות ניירות ערך (SEC) מחייבת מנפיקים של מניות הנסחרות בבורסה להגיש דוחות שנתיים על טופס 10-K ודוחות רבעוניים בטופס 10-Q תוך 60 יום מתום התקופה הרלוונטית. טפסים אלה עשויים לכלול פירוט רב יותר מדוחות רבעוניים ושנתיים.
דוחות רבעוניים מלווים בדרך כלל במצגות של הנהלת החברה בהן מוצגים נתוני מחוון הביצועים העיקריים למשקיעים ואנליסטים. הנהלת חברות מספקת לעתים קרובות גם הנחיות לתוצאות כספיות עתידיות. אחר מצגות אלה אחריהן באופן שגרתי על ידי תקופות שאלה ותשובה.
אנליסטים העוקבים אחר חברות מפרסמים לעתים קרובות הערכות של ערכי מפתח לתקופות דיווח עתידיות. בפרסומים פיננסיים ממוצעים של הערכות אלה מגיעים לאומדני הסכמה ברחוב. אומרים כי חברות שחורגות מהערכות אלה ניצחו את הציפיות. אומרים כי חברות שההופעות שלהן עומדות בקנה אחד עם הערכות עמדו בציפיות. אומרים כי חברות שהתוצאות שלהן נמוכות מההערכות פספסו את הציפיות.
Takeaways מפתח
- דוח רבעוני הוא סיכום או אוסף של דוחות כספיים של חברה, כמו מאזנים והצהרות הכנסה, המונפקים כל שלושה חודשים. חברות הנסחרות בבעלות רשמית חייבות להגיש את הדוחות הרבעוניים שלהן בטופס 10-Q למועצת הבורסה לניירות ערך (SEC). כלולים בדוחות הרבעוניים באופן כללי את סיכום המנהלים, הדגשים והמטרות והיעדים העתידיים.
דרישות לדוחות רבעוניים
למרות שמה שנכלל בדוח רבעוני משתנה בין חברות, ישנם תכונות המשותפות לרוב. דוח רבעוני כולל בדרך כלל סיכום מנהלים, יעדים ויעדים, דגשים ואתגרים חדשים ומתמשכים. מבחינת אתגרים, הדו"ח הרבעוני עשוי לכלול אסטרטגיות שתוכננו או יושמו כדי להתגבר עליהם. אם רלוונטי, הדוח הרבעוני עשוי לדון בנתוני הדוחות הרבעוניים הקודמים ולספק השוואה בינם לבין הדוח הנוכחי.
הכנת דוח רבעוני אורכת זמן ועשויה לדרוש מחקר מורחב. איסוף נתונים פיננסיים וביצועים ממקורות שונים יבטיח בדרך כלל כי הדוח הרבעוני יהיה מקיף ככל האפשר. גרפים וגיליונות אלקטרוניים מספקים ייצוג חזותי של הנתונים שסופקו; הם עוזרים להוסיף הקשר. דוחות רבעוניים עוזרים למשקיעים ואנליסטים לאמוד את בריאותה של החברה על ידי מתן תובנה לגבי ביצועי החברה.
השווה חשבונות השקעה × ההצעות שמופיעות בטבלה זו הן משותפויות מהן Investopedia מקבלת פיצוי. תיאור שם הספקמאמרים קשורים
דוחות כספיים
כיצד לפענח את דוחות הרווחים של החברה
יסודות השקעה
כיצד אוכל לגשת לדוח הרווחים של החברה?
דוחות כספיים
דוח שנתי לעומת 10-K: מה ההבדל?
מימון תאגידי וחשבונאות
5 חברות טריקים משתמשות בעונת הרווחים
SEC וגופי תקינה
קבצי SEC: טפסים שאתה צריך לדעת
אסטרטגיית סחר במניות וחינוך
אסטרטגיות לעונת הרווחים הרבעוניים
קישורי שותפיםתנאים קשורים
הגדרת Pro Forma Pro forma מתאר שיטה לחישוב והצגת תוצאות כספיות כדי להדגיש נתונים שוטפים או מוקרנים. גילוי נאות יותר גילוי נאות הוא מושג חשבונאי המאשר שכל המידע המהותי נכלל בדוחות הכספיים. יותר הגדרה של ניתוח פיננסי ניתוח פיננסי הוא תהליך של הערכת ישויות ספציפיות לקביעת התאמתן להשקעה. עוד מה הרבעונים (Q1, Q2, Q3 ו- Q4) מספרים לנו רבעון הוא תקופה של שלושה חודשים בלוח השנה הפיננסי של החברה המשמשת בסיס לדיווח על רווחים ותשלום דיבידנדים. עוד דוחות כספיים מוסמכים דוח כספי מוסמך הוא מסמך דיווח כספי שנבדק ונחתם על ידי רואה חשבון. עוד מהי SEC טופס 10-Q? למדו על טופס 10-Q של SEC, דוח מקיף של ביצועי החברה שהוגשה רבעונית על ידי כל החברות הציבוריות ל- SEC. יותר