מהו איפיון מחדש?
אפיון מחדש הוא היפוך המרה של IRA, כמו למשל מ- IRA Roth חזרה ל- IRA מסורתי, בדרך כלל כדי להשיג יחס מס טוב יותר. האסטרטגיה של איפיון מחדש מרוט בחזרה ל- IRA מסורתי נאסרה על ידי חוק קיצוץ המס והמשרות של 2017.
איפיונים מחודשים בוצעו לרוב לאחר המרה מחשבון פרישה פרטני מסורתי (IRA) ל- IRA של רוט, אם כי גם הם יכלו ללכת בדרך אחרת. המרה מסורתית לרוט, המכונה גם "מעבר", עלולה לגרום לנטל מס משמעותי ובלתי צפוי - עד כדי כך שהאדם שעשה את ההמרה יכול להחליט לבטל את זה, מה שגרם לאפיון מחדש.
עם איפיון מחדש, היו מספר נהלים וחשוב של שירותי הכנסה פנימית (IRS) ושמועדי מועדים עליהם היה מודע. מכיוון שהוראות רבות מחוק המס לשנת 2017 נדרשו להסתיים בשנת המס 2026, טקסט זה יתאר כיצד האפיונים מחדש פעלו, למקרה שהאופציה תחזור בעתיד.
Takeaways מפתח
- אפיון מחדש הוא תהליך המרת Roth IRA בחזרה ל- IRA מסורתי לטיפול מס טוב יותר. תהליך האפיון מחדש נאסר בשנת 2017 על פי חוק קיצוץ המס והמשרות. סוגים רבים של חשבונות פרישה הצליחו להמיר ל- IRA של רוט. אלה כללו 401 (k) שניות, IRAs פשוטים, 403 (b) s ו- SEP IRAs.Refacterization אפשרה הזדמנות להפחית את חבות המס של המרה של רוט IRA. זה סיפק גמישות לקביעת חבות המס שלך בשנה הקודמת ואיפשר זמן לקבל החלטות על טיפולי מס נוחים.
כיצד עובד האפיון מחדש
כשמדברים על IRAs, איפיונים והמרות הם למעשה פעולות הפוכות. המרה מתייחסת לקיחת נכסים ב- IRA מסורתי - או בסוג דומה של חשבון פרישה הכרוך בדולרים לפני מס - והעברתם ל- IRA של רוט. איפיון חוזר הופך את ההמרה (או ההפעלה). בשתי הפעולות, שיקולי המס ממלאים תפקיד.
המועד האחרון לביצוע מחדש של אפיון IRA מסורתי (או תוכנית פרישה אחרת) להמרה של רוט IRA היה מועד המיסוי המורחב של 15 באוקטובר. עמידה בתאריך המועד הזה פירושה שתוכל להתייחס לכל תרומה כאל תרומת IRA מסורתית (לא ממוסה).
לדוגמה, אם התגיירת בשנת 2019, היית צריך עד 15 באוקטובר 2020, להשלים אפיון מחדש. תוכל גם לתקן ולהגיש החזר מס חדש אם כבר הגשת מיסים לשנת ההמרה. לאחר האפיון מחדש, תצטרך לחכות עד 30 יום או עד לשנה הקלנדרית הבאה (מה שהיה ארוך יותר) כדי להמיר מחדש ל- IRA של רוט.
מילוי טופס מס הכנסה 8606 נדרש כדי לבצע איפיון מחדש. מס הכנסה סיפק מספר משאבים בנושא איפיון מחדש של IRA, כגון דף מידע טופס 8606, שאלות נפוצות בנושא איפיון מחדש והוראות והוראות טופס 8606.
אפיון מחדש והמרות
חשבונות פרישה שהיו כשירים להמרה ל- IRA של רוט כללו את הדברים הבאים:
- תוכנית IRARollover IRA401 (k) מסורתית ממעסיק לשעבר403 (b) תוכנית ממעסיק לשעבר 457 (b) תוכנית ממעביד לשעבר IRASEP IRASEP IRRA פשוט
המרה מאחד מחשבונות הטרום מס לפני כן יצרה אירוע חייבים במס, שמשמעותו כי יש לכלול נכסים שעברו המרה בהכנסה ברוטו החייבת של הנישום. זה הציג מספר החלטות בנושא תכנון מס, כמו אם זה הגיוני לבצע את ההמרה לאורך שנים רבות או לחכות עד שנה שסביר להניח שאתה נמצא במדרגת מס נמוכה יותר.
החלק החיצוני של המרה ל- IRA של רוט הגיע עם גמישות נוספת בקבלת חלוקות. מכיוון ש- IRA של רוט ממומנים בדולרים שכבר ממוסים אותם, אין חלוקות מינימליות נדרשות שיכולות לסבך את תכנון המס בהמשך החיים. המרת רוט IRA גם הבטיחה כי גמלאי לא יצטרך לדאוג להעלאות מס פדרליות אפשריות בהמשך החיים.
