הגדרת רווח מוכר
רווח מוכר הוא כאשר ההשקעה או הנכס נמכרים בסכום שהוא גבוה יותר ממה ששולם במקור. הכרה ברווחים על נכס תגרום למצב של רווחי הון, אך רק אם הנכס ייחשב כהון מהותי.
יש לדווח על סכום רווח הון כלשהו לצורכי מס הכנסה ונמדד לפי מחיר המכירה בניכוי מחיר הרכישה.
שוברים למטה רווח מוכר
הכרה ברווחים מנכס פירושה פשוט שהעסק או האדם הרוויח כסף ממכירת נכס או השקעה. תלוי באופי הנכס ובחוקי המס של תחום השיפוט, הרווח במכירה עשוי להיות מס או שלא.
דרכים מוכרות מוכרות מטופלות על ידי מס הכנסה
החלק החייב במס של הרווח המוכר הוא ההפרש בין מחיר הבסיס של הנכס למחיר המכירה. רווח זה עשוי להיות כפוף למיסוי. יתכן שחריגים של מיסוי כזה מתקיימים.
ישנם מקרים, עקב הוראות מיסוי, שבהם ייתכן שמוכר נכס או השקעה לא יצטרך לשלם מיסים בגלל העובדה שהרווח לא הוכר בזמן המכירה. בנסיבות כאלה, שירות הפדיון הפנימי רשאי להחליט להתיר חריגים מסוג זה. ניתן לדחות רווחים מוכרים עד למועד מאוחר יותר או להיכלל לחלוטין.
נכסים מסוימים מאפשרים אי הכללה מסוג זה. לדוגמה, מכירת מגורים ראשונית עשויה שלא להיות ממוסה כרווח מוכר אם הרווח ממכירה זו נופל בגדר ההנחיות שנקבעו על ידי מס הכנסה. סף זה יכול להיות שונה בין מגיני מס בודדים לתיקים נשואים. לדוגמא, בשנים קודמות, מס הכנסה איפשר למגישים בודדים לנטרל עד 250, 000 $ ברווחים פטורים ממס ממכירת בית מגורים עיקרי, בעוד שמוסרים נשואים הורשו לרשת 500, 000 $ במכירה שכזו. המגבלה העליונה להפחתת מס זו עשויה להשתנות לפי שנה.
לפעמים ניתן לסווג עניין מנכס בקטגוריה זו. בנסיבות מסוימות, ניתן לראות בסכום שנמכר ממכירת ריבית חיים בנכס, ריבית הכנסה בנאמנות והריבית מנכס במשך מספר שנים כרווח מוכר. קבלת ריבית כמתנה, העברה מבן זוג או ירושה פירושה שהסכום שהוגש יהיה כעל רווח מוכר. כך שאם בן משפחה משאיר נדל"ן ליחיד ואחיו, והאדם, בתורו, מוכר את ריבית חייו בנכס, התמורה תהיה כשורה לרווח המוכר.
