מהי תרומת להפחתת שכר
תרומת הפחתת שכר היא תרומה הניתנת לתכנית חיסכון לפרישה שהיא בדרך כלל אחוז מהתגמול של עובד. ידוע גם כתרומה לדחיית אלקטיבי, תרומת הפחתת שכר בתוכניות מסוימות עשויה גם היא להיות בצורת סכום דולרי ספציפי שתרם לתכנית חיסכון פרישה בחסות מעביד, כגון 401 (k), 403 (b) או SIMPLE IRA. במקרים אלה החוסך מנסה לשלם מיסים על תרומותיהם עד שהוא לוקח חלוקות (בשיעור של 35%), מה שמאפשר לסכום שחסכו לגדול דחיית מס.
פירוק תרומת הפחתת השכר
בתרומה להפחתת שכר עובד יכול להגדיר ניכויים אוטומטיים וחוזרים על חשבון המשכורת שלהם שיוכנסו לחשבון חיסכון פרישה. תרומות להפחתת שכר כאלה נוטות להיות לפני מס אך יכולות להיות גם לאחר מס. תרומות להפחתת שכר עשויות להיעשות גם לרשות ה- IRA של רוט ולחשבונות פרישה בחסות עובדים כחלק מתרומות ההדברה.
בארצות הברית, שירות הכנסות הפנימיות (IRS) קובע את הכללים להפחתת שכר או דמי דחיית בחירה.
תרומת הפחתת שכר: הגדרת IRS
על פי מס הכנסה, תרומות להפחתת שכר הינן "תרומות של עובדים לפני מס המהווים בדרך כלל אחוז מהתגמול של העובד. תכניות מסוימות מאפשרות לעובד לתרום סכום דולרי ספציפי בכל תקופת שכר. 401 (k), 403 (b) או תכניות פשוטות של IRA עשויות להתיר תרומות לדחיית בחירה "מעבר למגבלה הבסיסית לדחיית אלקטיביות.
מגבלות תרומת הפחתת השכר
מס הכנסה מטיל מגבלות על תרומות להפחתת שכר. לדוגמה, הסכום הכולל שעובד עשוי לתרום מתשלומי המשכורת שלו ל- IRA SIMPLE אינו יכול לעלות על 12, 500 דולר (בשנת 2018). אם אותו עובד משתתף גם בתוכנית חיסכון פרישה אחרת הממומנת על ידי מעסיק, את הסכום הכולל של דמי הפחתת השכר, הם לא יכולים לעלות על סך של 18, 500 דולר (נכון לשנת 2018). לקבלת מידע נוסף, עיין במגבלות התרומה של IRA מס הכנסה.
מס הכנסה מציע גם תוכנית מבוססת הפחתת שכר הנקראת SARSEP, או תוכנית הפחתת עובדים לפשט עובדים מורכבת. תוכניות כאלה מוצעות על ידי חברות קטנות - בדרך כלל אלו עם פחות מ -25 עובדים - המאפשרות לעובדים לתרום תרומות לפני הכנסה לחשבונות הפרישה האישיים שלהם (IRA) באמצעות הפחתת שכר. לקבלת מידע נוסף, עיין בדף המידע SARSEP של מס הכנסה.
תרומת הפחתת השכר: לאחר מס
יש לכלול בהכנסה מס הכנסה להפחתת שכר הנעשית בדולרים לאחר מס. אם תוכנית מאפשרת קבלת תרומות לאחר מס, פיצוי כזה אינו נכלל בהכנסה. לפיכך, עובד אינו יכול לנכות אותם מההחזר המס שלהם.
