מהו חוב לטווח קצר?
חוב לטווח הקצר, הנקרא גם התחייבויות שוטפות, הוא ההתחייבויות הכספיות של הפירמה שצפויות לפרוע תוך שנה. הוא מופיע תחת חלק ההתחייבויות השוטפות בסעיף ההתחייבויות הכולל במאזן החברה.
וידאו: מה החוב לטווח הקצר?
הבנת חובות לטווח הקצר
בדרך כלל ישנם שני סוגים של חובות, או התחייבויות, שחברה צוברת - מימון ותפעול. הראשונה היא תוצאה של פעולות שנעשו לגיוס מימון לצורך הקמת העסק, בעוד שהאחרון הוא תוצר לוואי של התחייבויות הנובעות מפעילות עסקית רגילה.
חוב מימון נחשב בדרך כלל כחוב לטווח ארוך בכך שיש לו מועד לפירעון העולה על 12 חודשים והוא לרוב מופיע לאחר חלק ההתחייבויות השוטפות בסעיף ההתחייבויות הכוללות במאזן.
חובות תפעוליים נובעים מהפעילות העיקרית הנדרשת לניהול עסק, כגון חשבונות לתשלום, וצפויה להיפתר תוך 12 חודשים, או במסגרת מחזור התפעול הנוכחי, מהצבירה שלה. זה ידוע כחוב לטווח קצר ומורכב בדרך כלל מהלוואות בנקאיות לזמן קצר שנלקחו, או נייר מסחרי שהונפק על ידי חברה,
ערכו של חשבון החוב לטווח הקצר חשוב מאוד בעת קביעת ביצועי החברה. במילים פשוטות, ככל שיחס החוב להון גבוה יותר, כך עולה הדאגה לנזילות של החברה. אם החשבון גדול מהמזומנים ושווי המזומנים של החברה, הדבר מצביע על כך שהחברה עשויה להיות במצב בריאותי כלכלי גרוע ואין לה מספיק מזומנים כדי לפרוע את התחייבויותיה הממשמשות ובאותה עת.
המדד הנפוץ ביותר של נזילות לטווח קצר הוא היחס המהיר שהוא אינטגרלי בקביעת דירוג האשראי של החברה שמשפיע בסופו של דבר על יכולתה של החברה להשיג מימון.
יחס מהיר = (נכסים שוטפים - מלאי) / התחייבויות שוטפות
Takeaways מפתח
- חוב לטווח הקצר, הנקרא גם התחייבויות שוטפות, הוא ההתחייבויות הכספיות של הפירמה שצפויות להיות משולמות תוך שנה. סוגים נפוצים של חובות לטווח הקצר כוללים הלוואות בנקאיות לזמן קצר, חשבונות לתשלום, שכר, תשלומי חכירה ומס הכנסה שיש לשלם המדד הנפוץ ביותר לנזילות לטווח קצר הוא היחס המהיר שהוא אינטגרלי בקביעת דירוג האשראי של החברה.
סוגי חובות לטווח הקצר
החוב הראשון, ולעתים קרובות הנפוץ ביותר, הוא הלוואות בנקאיות לטווח קצר. הלוואות מסוג זה נוצרות במאזן של העסק כאשר החברה זקוקה למימון מהיר על מנת לממן צרכי הון חוזר. זה ידוע גם כ"תקע בנק ", מכיוון שלעיתים קרובות משמשת הלוואה לזמן קצר כדי למלא פער בין אפשרויות מימון ארוכות יותר.
סוג נפוץ נוסף של חוב לטווח קצר הוא חשבונות של החברה. חשבון התחייבויות זה משמש למעקב אחר כל התשלומים העומדים לרשותם של ספקים חיצוניים ובעלי עניין. אם חברה רוכשת חלק מכונות בסכום של 10, 000 דולר באשראי לטווח קצר, שישולם תוך 30 יום, 10, 000 הדולרים מסווגים לחשבונות החייבים בתשלום.
נייר מסחרי הוא מכשיר חוב שאינו מאובטח לטווח קצר, המונפק על ידי תאגיד, בדרך כלל למימון חשבונות חייבים, מלאי ועמידה בהתחייבויות לזמן קצר כגון שכר עבודה. לעיתים רחוקות טווח המחזור של הנייר המסחרי ארוך מ- 270 יום. נייר מסחרי מונפק בדרך כלל בהנחה משווי הנקוב ומשקף את שיעורי הריבית בשוק, והוא שימושי מכיוון שלא צריך לרשום התחייבויות אלה ב- SEC.
לעיתים, בהתאם לאופן בו המעסיקים משלמים את עובדיהם, משכורות ושכר עשויים להיחשב כחוב לטווח קצר. אם למשל עובדים מקבלים שכר ב- 15 לחודש עבור עבודות שבוצעו בתקופה הקודמת, זה היה יוצר חשבון חוב לטווח קצר עבור השכר החייב, עד שהם ישולמו ב -15.
לפעמים ניתן להזמין תשלומי חכירה כחוב לטווח קצר. מרבית החכירה נחשבת לחוב לטווח ארוך, אך ישנם שכירות שצפויים להיות משולמים תוך שנה. אם חברה, למשל, חותמת על חוזה שכירות לחצי שנה על שטחי משרדים, זה ייחשב כחוב לטווח קצר.
לבסוף, מסים מסווגים לפעמים כחוב לטווח קצר. אם חברה חייבת מסים רבעוניים שטרם שולמו, היא יכולה להיחשב כהתחייבות לזמן קצר ולהיאקטלג כחוב לטווח קצר.
