מהי הוצאות מס?
הוצאת מס היא חבות המוטלת על ממשלות פדרליות, מדינה / מחוזיות ו / או עירוניות בפרק זמן נתון, בדרך כלל במהלך שנה. הוצאות מיסים מחושבות על ידי הכפלת שיעור המס המתאים של יחיד או עסק בהכנסה שהתקבלה או שנוצרה לפני מיסים, לאחר התחשבות במשתנים כמו פריטים לא ניתנים לניכוי, נכסי מס והתחייבויות מס.
הוצאות מס = שיעור מס אפקטיבי x הכנסה חייבת
Takeaways מפתח
- הוצאת מיסים היא הסכום הכולל של המסים שחייב אדם, תאגיד או גורם אחר לרשות מיסוי. הוצאת מס הכנסה מושגת על ידי הכפלת הכנסה חייבת במס בשיעור המס האפקטיבי. יתכן שיוטלו מיסים אחרים על שווי נכס, כגון כמיסי רכוש או עזבון.
הבנת הוצאות מס
חישוב הוצאות מס יכול להיות מורכב בהתחשב בכך שסוגים שונים של הכנסות כפופים לרמות מס מסוימות. לדוגמא, על עסק לשלם מס שכר על שכר ששולם לעובדים, מס מכר ברכישת נכסים מסוימים ומיסוי בלו על טובין מסוימים. בנוסף למגוון שיעורי המס החלים על רמות הכנסה שונות, שיעורי המס השונים בתחומי שיפוט שונים ושכבות המס על הכנסות מרובות מוסיפים אף הם למורכבות של קביעת הוצאות המס של ישות. קביעת שיעור המס המתאים וזיהוי שיטות החשבונאות הנכונות לסעיפים המשפיעים על הוצאות המס של האדם מתוארים בקפידה על ידי רשויות המס כמו שירות הכנסות הפנימיות (IRS) ו- GAAP / IFRS.
עקרונות חשבונאיים מקובלים (GAAP) ותקני דיווח כספי בינלאומיים (IFRS) מספקים טיפול מסוים בסעיפי הכנסה והוצאות העשויים להיות שונים מההפרשה המותרת לפי קוד המס הממשלתי הרלוונטי. משמעות הדבר היא כי סביר להניח כי גובה הוצאת המס שהוכרה לא תואם בדיוק את אחוז מס ההכנסה הרגיל המוחל על הכנסות עסקיות. במילים אחרות, ההבדלים בחשבונאות הכספית ובקוד המס עשויים להביא להוצאות מס השונות מחשבון המס בפועל. לדוגמה, חברות רבות משתמשות בפחת בקווים ישרים כדי לחשב את הפחת המדווח בדוחות הכספיים שלהן, אך מותר להן להשתמש בצורת פחת מואצת כדי לגזור את הרווח החייב במס; התוצאה היא נתון הכנסה חייבת במס הנמוך ממספר ההכנסה המדווח. דוגמא נוספת היא מחיקת חובות גרועים שבהם הממשלה עשויה להיות בעלת סטנדרט מחמיר יותר המחייב הגשת תביעות בבית המשפט.
הוצאות מיסים משפיעות על הרווח הנקי של החברה בהתחשב בכך שהיא חובה שיש לשלם לממשלה פדרלית או מדינה. ההוצאה מקטינה את סכום הרווחים שיחולק לבעלי המניות בצורה של דיבידנדים. זה חמור עוד יותר לבעלי המניות של תאגידי C שצריכים לשלם שוב מיסים על הדיבידנד שהתקבל, אולם הוצאה ממס מוכרת רק כאשר יש לחברה הכנסה חייבת במס. במקרה שמוכר הפסד, העסק יכול להעביר את הפסדיו קדימה לשנים עתידיות כדי לקזז או להפחית את הוצאות המס העתידיות.
הוצאות מס לעומת תשלום מס
הוצאת המס היא מה שקבעה ישות חייבת במיסים על פי כללי חשבונאות עסקית סטנדרטית. חיוב זה מדווח בדוח רווח והפסד. המס שיש לשלם הוא הסכום בפועל החייב במיסים על פי כללי קוד המס. הסכום הזמין מוכר במאזן כהתחייבות עד שהחברה מחייבת את חשבון המס. אם הוצאת המס גבוהה מחבות המס, ההפרש יוצר חבות אחרת, הנקראת חבות מס נדחית, אותה יש לשלם בשלב מסוים בעתיד. לעומת זאת, אם המס שיש לשלם גבוה מהוצאות המס, ההפרש יוצר קטגוריית נכסים, הנקראת נכס המס הנדחה, אשר ניתן להשתמש בו כדי לסדר את כל הוצאת המס בעתיד.
