תוכנית עיזבון בעלת מבנה טוב מבטיחה כי נכסיו של אדם יועברו בצורה חלקה למוטבים שנבחרו בו או לאחר שתלך לעולמו. היעדר תוכנית עיזבון עלולה להוביל לסכסוך משפחתי, נטל מיסים גבוה יותר ועלויות קיום מופרזות. בעוד צוואה פשוטה הינה מרכיב חיוני בתהליך תכנון העזבון, תוכניות מתוחכמות צריכות לכלול גם שימוש באמון אחד או יותר.
מאמר זה מתאר את הסוגים הנפוצים ביותר של נאמנויות, יחד עם המאפיינים והתועלת המגדירים שלהם.
Takeaways מפתח
- תוכנית עיזבון בעלת מבנה טוב כרוכה תמיד בהתאמה של צוואה פשוטה עם יצירת אמון מעוצב בקפידה, בכדי להבטיח שהנכסים של המיטיב יועברו בצורה חלקה ליקיריו או קרוביה. ניתן אולי להגדיר את הנאמנות באופן כללי כ"ניתן לבטל ", כלומר ניתן לתקן במהלך שנות חיים שנותנים מענקים, ו"בלתי ניתנים לביטול ", מה שאומר שלא ניתן לשנותם או לבטלם. ישויות אמון משלמות בדרך כלל מיסים נפרדים, ולכן עליהן לקבל מספר זיהוי פדרלי ולהגיש תשואה שנתית.
מאפיינים בסיסיים של נאמנויות
נאמנות היא חשבון המנוהל על ידי אדם או ארגון, לטובת אדם אחר. נאמנות מכילה את המרכיבים הבאים:
- נותן: נקרא לפעמים מתנחל או נאמן , נותן מתייחס לפרט שיוצר את הנאמנות ובעל הסמכות החוקית להעביר אליו נכסים. נאמן: זהו אדם או ארגון המנהל רכוש או נכסים לטובת צד ג '., על ידי אחיזה בנכס באופן זמני, אך מבלי לקחת עליו בעלות ישירה. לנאמנים מוטלת האחריות הנאמנה לפעול לטובת הנותן והנהנים, ועליהם לבצע בנאמנות את המנדטים המפורטים במסמך הנאמנות. לכן חשוב באופן קריטי למנות רק אנשים אמינים לתפקיד זה. נהנה: זהו הצד שמרוויח מהנאמנות. יתכנו מספר מוטבים לאותו אמון - כל אחד מהם עשוי להיות זכאי לסכומים שונים של הנכסים. נכס: הכוונה לנכס המוחזק בנאמנות ויכול לכלול מזומנים, ניירות ערך, נדל"ן, תכשיטים, מכוניות ויצירות אמנות. המכונה לעיתים "המנהל" או "הקורפוס", ניתן להעביר רכוש כזה לנאמנות בעוד הנותן עדיין בחיים, דרך נאמנות חיה. לחלופין, ניתן להעביר נכסים לנאמנות עדות לאחר מותו של הנותן, בהתאם למנדט של צוואה. נאמנות ניתנת להחלפה: סוג זה של אמון עשוי להשתנות פעמים רבות ככל שרצוי, במהלך שנות חייו של נותן. נאמנות להחלפה: סוג זה לעולם לא ניתן לשנות, לתקן או לבטל את האמון. מסים: באופן כללי, כל נאמנות משלמת מיסים נפרדים, ולכן עליה לקבל מספר זיהוי פדרלי ולהגיש תשואה שנתית. ישנם אמונים חיים המשתמשים במספר זיהוי המס של המענק.
סוגים נפוצים של נאמנויות
להלן הסוגים הנפוצים ביותר של נאמנויות:
נאמני ליווינג
אמון חי נוצר לרוב על ידי הנותן, במהלך חייו של הנותן, באמצעות העברת רכוש לנאמן. הנותן בדרך כלל שומר על הכוח לשנות או לבטל את האמון. אך לאחר שמת הנותן, אמון זה הופך לבלתי ניתן לביטול וייתכן שלא עוד ישתנה. עם רכבים אלה, על הנאמנים לפעול על פי הכללים המתוארים במסמכי היצירה, הנוגעים לחלוקת רכוש ותשלום מיסים.
נאמני מגורים מציעים את היתרונות הבאים:
- הוראות בריאות / סיום חיים הרצויות על ידי הנותן הגנה כנגד אי כושר של נותנים ומוטבים ביטול או צמצום עיכובים והוצאות על קיום הצוואה מהרמה קלה של נאמנים גישה מיידית להכנסות וקרן על ידי נהנים פרטיות במצבים בהם המדינה מחייבת הגשת מלאי של נכסים
לאמון חי יש את המגבלות הבאות:
- כותרת נכס: במקרים מסוימים יש להחריג נכס מקרקעין מנאמנות. לדוגמה, במדינות כמו פלורידה, מגורים ראשוניים מוגנים מפני נושים בדרך של "פטור מבני בית", אך אם בית המגורים העיקרי מוגדר בנאמנות, בעל הבית עשוי למסור את הגנת הנושים. במקרים כאלו, ניתן להשתמש בצוואת שופכה לתיאום העברת הנכסים לנאמנות, לאחר שהמעניק נותן. תביעות נושים: נאמנות חיה בדרך כלל אינה מספקת הגנה מפני תביעות שהועלה על ידי הנושים, מכיוון שמעניק הנאמן. נחשב לבעלים של נכסי הנאמנות, בשל העובדה כי הנותן רשאי לבטל את הנאמנות בכל עת. מסים: כל ההכנסות שהרווח נאמן מחויב במס להחזר המס האישי של הנותן, כאילו הנכס מעולם לא היה מועבר לאמון.
נאמני-תנ"ך
אמון טסטומנטרי, המכונה לעיתים "אמון ברצון", נוצר על ידי צוואה לאחר מות הנותן. אמון מסוג זה יכול להשיג את היעדים הבאים לתכנון עזבון:
- שמירה על נכסים לילדים מנישואין קודמים הגנה על עתידם הכלכלי של בן זוג על ידי מתן הכנסה לכל החיים הבטחה כי מוטבים עם צרכים מיוחדים יטופלו בהעברה לצדקה.
אמון ביטוח חיים בלתי חוזר
נאמנות ביטוח חיים בלתי חוזרת (ILIT) היא חלק בלתי נפרד מתכנית העזבון של משפחה עשירה. הממשלה הפדרלית מעניקה כיום לאנשים פטור ממס של עזבון בסך 2 מיליון דולר. אבל כל חלק מהעיזבון שמעל לסכום זה עשוי להיות ממוסה עד 45%. אז, עבור אחוזות הכוללות יותר מ- 2 מיליון דולר הרחקה הניתנת להחלה, ביטוח חיים יכול להיות כלי רב ערך בערכת תכנון האחוזה. ILITs מספקים למעניק גישה תכנונית גמישה וטכניקת חיסכון במס בכך שהיא מאפשרת את החרגת הכנסות ביטוח החיים הן מעיזבונו של בן הזוג הראשון למות והן מעיזבונו של בן הזוג שנותר בחיים.
ה- ILIT ממומן בפוליסת ביטוח חיים, כאשר הנאמנות הופכת הן לבעלים והן למוטב של הפוליסה, אולם יורשי הנותן יכולים להעניק מוטבים מהנאמנות עצמה. כדי שתוכנית זו תהיה תקפה, על הנותן לחיות שלוש שנים מרגע העברת הפוליסה, אחרת הכספי לא יוחרגו מעיזבונו של הנותן.
אמון השארת הצדקה
קרן שארית צדקה (CRT) היא כלי יעיל לתכנון נדל"ן העומד לרשות כל מי שמחזיק בנכסים מוערכים בעלי בסיס נמוך, כגון מניות או נדל"ן. מימון אמון זה בנכסים מוערכים מאפשר לתורמים למכור את הנכסים מבלי לשאת במס רווח הון.
אמון מקומי מוסמך
אמון מיוחד זה מאפשר לבני זוג שאינם אזרחים ליהנות מהניכוי הזוגי המוענק בדרך כלל לזוגות נשואים אחרים.
בשורה התחתונה
תכנון עזבון הוא תהליך מורכב הדורש פיקוח מקצועי, על מנת להבטיח כי יקירכם יטופלו לאחר מותכם. נאמנויות יכולות לעשות דרך ארוכה בביצוע יעיל של רצונותיך.
