בית משפט מס לנו: המוצא האחרון שלך

תוכן העניינים

• עובדות כלליות
• יתרונות בית המשפט למס
• חסרונות בית משפט המס
• הליכי משפט קטנים למס
• הליכי משפט קבועים בבתי משפט
• בתי משפט פדרליים אחרים
• בית משפט לפשיטת רגל
• סיכום

למרות שישנם בתי משפט פדרליים אחרים בהם תוכלו להשתמש, בית המשפט המס בארה"ב אמור להיות האפשרות הראשונה שלכם. מאמר זה בוחן בית משפט מיוחד זה ואת התפקיד שהוא ממלא בהענקת הנישומים לנישומים.

(לקבלת מידע נוסף, ראה כיצד לערער על ביקורת מס הכנסה שלך .)

עובדות כלליות

סניפים של בית המשפט המס בארה"ב ממוקמים בדרך כלל בבניין הפדרלי של העיר הגדולה ביותר בכל מדינה. במדינות רבות מתקיימים דיונים חודשיים כל השנה למעט במהלך הקיץ. עם זאת, יתכן וזה לא המקרה במדינות עם אוכלוסיות נמוכות, בהן יתכן ודיונים יתקיימו במשך מספר שבועות בלבד בכל שנה.

אין חבר מושבעים בבית משפט למס, אלא רק שופט. שופטי בתי משפט למס ממונים על ידי הנשיא לתקופות של 15 שנה. מרבית המועמדים הללו הם עורכי דין ולרוב הם בעלי רקע למס הכנסה או ניסיון קודם בדיני מיסים פרטיים.

בית משפט המס נפרד לחלוטין ממס הכנסה ומעניק לנישומים דיון חסר פניות ככל האפשר. הוא מחולק לשני ענפים:

1. מקרי מס קטנים (מקרי S) לסכומים הנמוכים מ- 50, 000 $ לכל שנת מס יחידה.

(קרא, הימנעות מביקורת וטיפים למיסוי הרגע האחרון למידע נוסף.)

יתרונות בית המשפט למס

בדומה להליך הערעור, נישומים התובעים את מס הכנסה בבית המשפט למס בארה"ב יכולים לצפות להסתברות גבוהה מאוד להצלחה חלקית לפחות. יתכן שזה מפתיע ללמוד שמעל ל -90% מתיקי בתי המשפט למסים מגיעים להסדר עוד לפני שהם הולכים לדין. הסיבה לכך היא שמס הכנסה יודע שמשלמי מיסים הנוסעים במסלול זה מאוד רציני באשר להקטנת או ביטול הערכותיהם באמצעות אמצעים משפטיים אפשריים. כמו כן, מס הכנסה אינו מעוניין להסתכן בהפסד הכנסות נוספות בבית המשפט מכפי שיוחלף באמצעות הסדר.

יתרה מזאת, נישומים רבים העותרים לבית משפט למס אינם זקוקים אפילו לעורך דין, שכן הצגת מקרה בבית משפט למס אינה קשה במיוחד. כמו כן, אין צורך לעבור את הליך הערעורים לפני שתבחר באפשרות זו, אם כי מרבית יועצי המס ימליצו לעשות כן.

בדומה להליך הערעור, בעתירה לבית משפט המס קונה לך זמן להכין תוכניות תשלום על שומתך. אחד היתרונות הגדולים ביותר של בית משפט המס הוא העובדה שאינך נדרש לשלם את המס שהוערכת לפני שאתה הולך לבית המשפט; כל שאר בתי המשפט בארה"ב ידרשו מכם לעשות זאת. למעשה, אינך יכול לקחת את תיקך לבית משפט למס אם כבר שילמת למס הכנסה.

(לקבלת מידע נוסף, עיין בשאלות מס נפוצות שנענו .)

חסרונות בית משפט המס

אחד החסרונות הגדולים ביותר לבית משפט המס הוא זמן ההמתנה. ברוב המקרים יחלפו לפחות שישה חודשים בין הגשת העתירה ובין שאתה נקרא לבסוף למשפט. לעיתים קרובות לוקח שנה להחליט על מקרים קטנים ומקרים רגילים יכולים להימשך הרבה יותר זמן. כמו כן, ממשיכה לצבור ריבית בגלל יתרת המס שלא שולמת במהלך ההליכים. עם זאת, אתה יכול להפסיק את צבירת הריבית לפני שתלך לבית משפט למס על ידי ביצוע תשלום ותיוג אותו כפיקדון.

הליכי משפט קטנים למס

רוב משלמי המסים שלוקחים את מס הכנסה לבית המשפט זכאים להליכי תיק S. אם הוצא לך מכתב למס הכנסה של 90 יום, יש לך 90 יום מהמועד בהודעת הליקוי להגיב (150 יום אם אתה מחוץ למדינה בהגיע המכתב) בעתירה לבית משפט למס קטן. תוכלו להוריד את הטפסים וההוראות (בחירת הליכי תיקי מס קטנים והכנת עתירות) מאתר בית המשפט לענייני מיסים בארה"ב בכתובת www.usataxcourt.gov.

דרוש גם דמי הגשה בסך 60 דולר - עלות בית המשפט היחידה שתצטרך לשלם עבור כל התהליך. מלא את הטפסים כמונח והכין שלושה עותקים מהם: אחד לעצמך והשני עבור הכתובת המופיעה באתר.

התיק שלך יישלח תחילה למשרד הערעורים. בשלב זה, מס הכנסה עשוי לחזור עם הצעת הסדר, שתוכל לקבל או לדחות. לאחר שהגשת את עתירתך תקבל בדואר שלושה טפסים:

1. הודעה על משפט משפט קבע, משפט קבע לפני משפט

עליכם למלא ולהחזיר את כל הטפסים הנדרשים הללו לפחות 15 יום לפני תחילת המשפט.

אם המקרה שלך עומד לדין, עורך דין למס הכנסה רשאי לבקש פגישה, שם תדון בתיק ותסכים על עובדות בסיסיות מסוימות הנוגעות למקרה. לאחר מכן יש להוכיח את העובדות שלא הוסכמו בפני השופט. קח את הזמן בחודשים שלפני המשפט כדי ליצור מתווה מפורט של מה שאתה רוצה לומר לשופט. השג את כל התיעוד הדרוש וקבל את העדים שלך בתור.

נטל ההוכחה מוטל על הנישום להוכיח כי מס הכנסה שגוי.

במשפט עצמו השופט רשאי לקבל החלטה מייד לאחר ההליכים, אך סביר להניח שתקבל את פסק הדין שלך בדואר מספר חודשים לאחר מכן. כעבור 60 יום, בית המשפט ישלח לך חשבון על כל סכום ההתאמה שנותר (בתוספת ריבית) שעליך לשלם. למרבה הצער, אין ערעור על החלטה בבית המשפט למס קטן.

(לקבלת מידע נוסף, ראה הישרדות מביקורת מס הכנסה .)

הליכי משפט קבועים בבתי משפט

כמו במקרים של S, רוב התיקים הסדירים מתיישבים לפני שהם הולכים לדין. ההליכים בתיקים רגילים מורכבים יותר מאשר במקרים של S, אולם משלמי המסים יכולים לערער על אובדן החלטות לערכאות פדרליות גבוהות יותר. בחלק מהמקרים, מומלץ לנישומים לדלג לחלוטין על בית משפט המס הרגיל ולהמשיך ישירות למערכת בתי המשפט הפדרליים. שוחח עם עורך דין מיסים או רואה החשבון שלך כדי לקבוע את הדרך הטובה ביותר שתעבור.

מקרים רגילים מחייבים לעיתים קרובות את הנישום ואת עורך הדין למס הכנסה להגיש תקצירים משפטיים רשמיים - מסמך מורכב וטכני שבדרך כלל צריך להיכתב על ידי עורך דין מס. אם אינך יכול לכתוב את התקציר הזה או להרשות לעצמך לשכור מישהו שיעשה זאת עבורך, תוכל לבקש החלטת ספסל בסוף המשפט במקום. החלטת הספסל אינה דורשת תקצירים, אך אם השופט דוחה את בקשתך ואין לך את התקציר, המקרה שלך אבוד.

אלטרנטיבה נוספת היא לבקש לסווג מחדש את המקרה כמקרה S. עם זאת, בכדי לעשות זאת, עליכם לוותר על זכותכם להתמודד על כל סכום מס הנמדד מעל 50, 000 $.

בתי משפט פדרליים אחרים

התחנה האחרונה בהליך הערעור בגין משלמי מסים רגילים היא אחת מבתי המשפט המחוזיים בארה"ב או אחרת בית המשפט לתביעות פדרליות בארה"ב. בתי משפט אלה יכולים לבטל החלטה שלילית שהתקבלה בבית משפט למס, אך עליכם לשלם את מלוא היתרה אשר הוערכה בביקורתכם לפני שאחד מבתי המשפט הללו ידון בעניינכם.

בית משפט מחוזי דורש עורך דין ואילו טוען כי בית המשפט פחות רשמי. שכר טרחה משפטי יכול להיות אסטרונומי בבתי משפט אלה, אך אפשר גם (אם כי לא שכיח) לשכנע את בית המשפט לחייב את שכר הטרחה המשפטי שלך למס הכנסה. אם אתה לא מקבל את ההחלטה שאתה רוצה בבתי משפט אלה, בית המשפט לערעורים של ארה"ב יכול לדון בתיק שלך. לרוע המזל, הנתונים הסטטיסטיים מצביעים על כך שרק אחד מכל עשרה מקרים מצליח. תיאורטית, אתה יכול לערער על התיק שלך לבית המשפט העליון, אך הסיכויים שלך להצלחה הם נמוכים מאוד.

(קרא על הארכות מס בסעיף קבל הארכת מס של שישה חודשים .)

בית משפט לפשיטת רגל

בתי משפט אלה עשויים להיות מסוגלים להפטר מיסים שאף בית משפט אחר אינו יכול. כמובן שעל הנישום להגיש לפשיטת רגל לפני שניתן יהיה לנסות את התיק כאן. משלמי המיסים מומלצים לחשוב היטב לפני שהם בוחרים באפשרות זו אך ורק כאמצעי להימנעות ממיסוי, שכן לפשיטת רגל יש השלכות מרחיקות לכת.

(לקבלת מידע נוסף, ראה מניעת פשיטת רגל באמצעות טיפים אלה .)

סיכום

ישנם מספר מקומות בית משפט העומדים לרשות הנישומים המבקשים לבטל פסק דין למס הכנסה. בית המשפט לענייני מיסים בארה"ב הוא בדרך כלל הראשון שקיבל ערעור, אך ישנם מקרים בהם יש להשתמש בבתי משפט פדרליים אחרים במקום. למידע נוסף על בתי משפט למס, בקר באתר בית המשפט למס או קרא את Stand Up to IRS , המהדורה ה -11 (23 בפברואר 2012).

(לקבלת טיפים נוספים למס, ראה טיפים למס למשקיע הפרט .)