מה הניכוי הזוגי הבלתי מוגבל?
הניכוי הזוגי הבלתי מוגבל הוא הוראה בחוק מיסוי ומתנות פדרלי בארה"ב המאפשרת ליחיד להעביר סכום בלתי מוגבל של נכסים לבן / בת זוגו בכל עת, לרבות במותו של המעביר, ללא מיסים. הניכוי הזוגי הבלתי מוגבל נחשב לכלי שימור עזבון מכיוון שניתן לחלק נכסים לבני זוג ששרדו ללא התחייבות במס עיזבון או מתנה.
Takeaways מפתח
- הניכוי הזוגי הבלתי מוגבל מאפשר לבני זוג להעביר סכום כסף בלתי מוגבל זה לזה, כולל עם מוות, ללא קנס ומיסוי. מתנות המועברות לאנשים או ארגונים אחרים שאינם בני זוג או בני זוג אינם כפופים למגבלות השבת מס הכנסה ומיסי עזבון. המגבלה במתנות שלא חייבות במס היא 15, 000 $ ליחיד והפטור ממס העיזבון הוא 11.58 מיליון דולר.
הבנת הניכוי הזוגי הבלתי מוגבל
הניכוי הזוגי הבלתי מוגבל הוא הוראת מס עיזבון שנכנסה לתוקף בשנת 1982. ההוראה ביטלה הן את העיזבון הפדרלי והן את מס המתנה על העברת רכוש בין בני זוג, ולמעשה התייחסה אליהם כיחידה כלכלית אחת. הניכוי אומץ על ידי הקונגרס כדי לתקן את בעיית האחוזות לדחיפות מדרגות מיסוי גבוהות יותר על ידי אינפלציה. מכיוון שמס העיזבון, כמו מס הכנסה, הוא פרוגרסיבי, נחלות שצומחות עם אינפלציה נפגעות בשיעורי מס גבוהים יותר.
עם הניכוי הזוגי הבלתי מוגבל, סכום הרכוש שניתן להעביר בין בני זוג אינו מוגבל, כלומר בן / בת זוג יכולים להעביר את כל רכושו לבן / בת הזוג האחר, במהלך כל חייו או במותו, מבלי שיחול עליו מס עיזבון או מתנה כלשהי. התחייבויות בהעברה ראשונה זו. ההעברה מתאפשרת באמצעות ניכוי בלתי מוגבל מעיזבון ומס מתנה אשר דוחה את מיסי ההעברות על הנכס שעברו בירושה אחד מהשני עד מות בן הזוג השני. במילים אחרות, הניכוי הזוגי הבלתי מוגבל מאפשר לזוגות נשואים לעכב את תשלום מיסי העיזבון עם מותו של בן הזוג הראשון מכיוון שאחרי שבן הזוג שנותר בחיים נפטר, כל הנכסים בעיזבון בסכום ההכללה החלים ייכללו בעיזבון החייב במס של הניצול.
11.58 מיליון דולר
בשנת 2020 הפטור ממס הכנסה למס הכנסה הוא 11.58 מיליון דולר ליחיד, לעומת 11.4 מיליון דולר בשנת 2019
כל נכס המועבר לבן זוג שנותר בחיים יכול להיכלל בעיזבונו החייב במס של בן הזוג, אלא אם כן הוא מוציא או מחונן במהלך חייו של בן הזוג שנותר בחיים. לחלופין, אם בן הזוג שנותר בחיים נישא בשנית, הניכוי הזוגי הבלתי מוגבל עשוי לאפשר לנכסים לעבור לבן הזוג החדש ללא החלת מיסים בעיזבון ו / או מתנה. במצבים מסוימים, פחות מסים ישולמו על ידי שימוש בשיטות נוספות לתכנון עזבונות כגון שימוש בפטורים או נאמנויות.
15, 000 $
כל מתנה שמעל 15, 000 $ מחויבת במיסוי - אלא אם כן מתנות ניתנות לבן / בת זוג, שאין לה מגבלה ואין מס.
נאמנויות מקומיות מוסמכות
הניכוי הזוגי הבלתי מוגבל חל רק על בני זוג ששרדו אזרחי ארצות הברית. ניתן להשיג אמון מקומי מוסמך (או QDOT) שיספק ניכויים בזוגיות ללא הגבלה לבני זוג שאינם מוסמכים. פקודה באמצעות QDOT מבטלת את מס העיזבון עד שהקרן מופץ על ידי הנאמן, אזרח אמריקני, או תאגיד אשר מעכב את מס העיזבון. ההכנסה על הקרן המחולקת לבן הזוג שנותר בחיים ממוסה כהכנסה פרטנית. לאחר שבן הזוג שנותר בחיים הופך לאזרח בארה"ב, ניתן לחלק את המנהל שנותר ב- QDOT ללא מס נוסף.
