מהי תוכנית ההתאחדות למוטבים לעובדים מרצון (VEBA)?
תכנית ארגון נהנים לעובדים מתנדבים (VEBA) היא סוג של נאמנות פטורה ממס המשמשת את חבריה ותלויים זכאים לשלם עבור הוצאות רפואיות כשירות. התוכנית ממומנת על ידי מעסיק ואינה דורשת תרומות של עובדים.
עם זאת, על העובדים להיות מכוסים על ידי תוכנית בריאות בחסות מעביד כדי להיות זכאים לחברות ב- VEBA.
הבנת תכניות VEBA
כללי VEBA קובעים כי על המעסיקים תחילה לקבל מכתב קביעה משירות הכנסות הפנימיות (IRS) על מנת שתוכניתם תיחשב VEBA לצורכי מס הכנסה פדרלי. VEBAs כפופים להיבטים מסוימים בחוק ביטוח הכנסה לפנסיה של עובדים (ERISA); עם זאת, הם לא נחשבים לתוכניות פרישה מוסמכות.
שלא כמו בתוכניות 401 (k) או 403 (b), למשל, נסיגות משתתפים מ- VEBA אינן חייבות במס אם בוצעו לפני גיל 59.5. נסיגות מ- VEBA אינן נדרשות להתחיל בגיל 70.5.
תוכניות VEBA נחשבות לתוכניות הטבות רווחה על פי חוק מס פדרלי והן פטורות ממס לפי סעיף 501 (ג) (9) לקוד הכנסות הפנימיות. תרומות מעסיקים שהועברו לתכנית VEBA אינן ניתנות לניכוי מס ואין להן מגבלה. כספים ב- VEBA גדלים פטורים ממס ואין עונשי מיסים המוטלים על עובדים או חברי VEBA שלוקחים חלוקות מ- VEBA בגין הוצאות רפואיות מוסמכות, הכוללות לרוב העתקות, מטבעות ביטוח והשתתפות עצמית וכן תשלומי שיניים וחזון. הוצאות אלה מוגדרות בסעיף 213 (ד) לקוד הפדיון הפנימי. חברים יכולים גם להשתמש בתוכניות VEBA למימון דמי ביטוח בריאות לאחר הפרישה.
כיצד עובדות תוכניות VEBA
למרות שחשבונות אלה משמשים בדרך כלל ככלי רכב לחיסכון לצורך מימון הוצאות שירותי הבריאות בפנסיה, עובדים יכולים להשתמש בכסף מה- VEBA שלהם כדי לשלם עבור הוצאות רפואיות מוסמכות תוך כדי עבודה. אם בעלי חשבונות לא משתמשים בכסף בתוכניות VEBA שלהם לשנה נתונה, הסכום הזה יעבור ליתרה של השנה הבאה.
VEBA יכול גם לפעול כסוג של הסדר החזר בריאות.
למשל, VEBA לאחר ההשתתפות עצמית נועד להחזיר הוצאות ראייה ושיניים עד שהחבר יעמוד בהשתתפות עצמית של תוכנית הבריאות שלו. לאחר קיום ההשתתפות העצמית ניתן להחזיר לחברים הוצאות רפואיות שאינן קשורות לתכנית. עם זאת, VEBA מוגבל יכול להחזיר רק הוצאות רפואיות וחזון. בינתיים, ניתן להשתמש בכסף ב- VEBA שלאחר העסקה רק לאחר שאדם פרש או עזב עבודה אצל נותנת החסות של ה- VEBA.
כאשר תוכנית VEBA משויכת לחשבון חיסכון בריאותי (HSA), דולר VEBA יוגבל לכיוון של הוצאות שיניים וחזון ראויות עד שאנשים יעמדו עם ההשתתפות העצמית של תוכנית הבריאות הרפואית שלהם.
Takeaways מפתח
- תוכנית אגודת מוטבים לעובדים מרצון (VEBA) היא סוג של אמון פטור ממס המשמש את חבריה ותלויים זכאים לשלם עבור הוצאות רפואיות זכאיות. כללי VEBA קובעים כי על המעסיקים תחילה לקבל מכתב קביעה משירות הכנסות הפנימיות (IRS) על מנת שתוכניתם תיחשב VEBA לצורכי מס הכנסה פדרלי. VEBAs כפופים להיבטים מסוימים בחוק ביטוח הכנסה לפנסיה של עובדים (ERISA); עם זאת, הם לא נחשבים לתוכניות פרישה מוסמכות.
