תוכן העניינים
- 1. 401 (א) תכניות
- 2. 419 (ה) תכניות תועלת לרווחה
- 3. VEBAs
- 4. SERPs
- 5. 414 (ח) תוכניות
מיליוני עובדים אמריקאים חוסכים חלק מהרווחים שלהם בתוכניות פרישה בחסות מעביד כמו 401 (k), 403 (b), או 457. אבל יש כמה תוכניות פחות ידועות שמיועדות לעובדים ממשלתיים ועמותות ללא כוונת רווח. ולמנהלים בעלי פיצויים גבוהים מאוד.
להלן חמש תכניות פרישה פחות שכיחות, סוג העובדים שעבורם הם מיועדים וכיצד הם עובדים.
Takeaways מפתח
- תכניות פרישה והטבות פחות שכיחות המוצעות לחלק מהעובדים כוללות 401 (א) ש ', 419 (ה) ש', 414 (ח) ש ', אגודות מוטבים לעובדים מתנדבים ותוכניות פרישה משלימה של מנהלים. כל אחד מיועד לסוג עובד מסוים., כמו אלה שבממשלה או ללא כוונת רווח, או כאלה שמתוגמלים מאוד. חלק מהתכניות הללו יכולות להיות יקרות לנהל ויכולות לאבד מעמד המועיל במס אם לא מתקיימים תקנות מס הכנסה.
1. 401 (א) תכניות
ניתן לכנות את כל תכניות הפרישה המוגדרות בתרומה מוגדרת כ- 401 (א) מכיוון שפסקה א 'לסעיף 401 בקוד הפדיון הפנימי קובעת תוכנית של תוכנית הדוד ומערכת כללים שכל התוכניות העוקבות בקוד, כגון 401 (k) ש ', חייבים לדבוק.
עם זאת, בדרך כלל 401 (א) תוכניות משמשות כלי רכב לשיתוף רווחים או תכניות פנסיה לרכישת כסף, הממומנות כולה על ידי המעביד, לרוב כולן עם מלאי חברה. יתכן שתרומות לעובדים מותרות אך אינן מחויבות.
הם דומים ל- 401 (k) ברוב המובנים האחרים, כגון לוחות זמנים לבליעה, מגבלות תרומה וטיפולי מס, ומספקים למעשה את אותם היתרונות כמו תוכניות מיינסטרים יותר.
אולם 401 (א) מאפשרים גם לשלם רמות שונות של הטבות לקבוצות עובדים ספציפיות, ואין להן את כללי ההפרעה המחמירים החלים על סוגים אחרים של תוכניות.
סוכנויות ממשלתיות רבות, וגופים חינוכיים שאינם למטרות רווח, משתמשים בתוכניות אלה בכדי לספק הטבות העולות על מה שהם יכולים להציע בתוכנית 403 (ב) או 457.
2. 419 (ה) תכניות תועלת לרווחה
תוכנית 419 (ה) תוכנית גמלת רווחה מתפקדת למעשה ככלי מימון לתגמולי ביטוח שעובדים יכולים להפיק מהם לאחר שהם מפסיקים לעבוד. תכניות מגוונות אלו מאפשרות למעסיקים לבחור בתוכנית תגמולי ביטוח ולהעביר לה תרומות לעובדים במהלך שנות עבודתם. זה נעשה באותה צורה שבה חברה תורמת תרומות לתוכנית פרישה בהתאמה בתוכנית מוסמכת.
ההטבות מופעלות לעובדים בעת פרישתם. הם עשויים לספק סוגים שונים של כיסוי, כולל ביטוח חיים, בריאות, נכות משלימה, שיניים ומדיאיד. הטבות אלו יכולות להיות שונות מההטבות שיש לעובדים במהלך שנות עבודתם או משלימות אותן, בהתאם לאופן התכנון של התוכנית.
אם מעסיק לא מסוגל כלכלית לתרום את התרומות הנדרשות, הפוליסות בסעיף 419 (ה) יבוטלו ועובדים יאבדו את ההטבות שלהם.
תכנית 419 (ה) יכולה לספק תועלת כוללת משמעותית לעובדים שאחרים יצטרכו לשלם עבור אותם הטבות בעצמם או להסתדר בלי פרישתם.
העלות של תוכניות 419 (ה) יכולה להיות גבוהה למדי. בדרך כלל הם מתאימים לחברות קטנות עם קומץ עובדים ארוכי טווח, כמו עיסוק רפואי פרטי.
מעסיקים המממנים תוכניות אלה יכולים לקחת ניכויים משמעותיים ממס בגין תרומותיהם, אם כי לא תמיד ההפרשות ניתנות לניכוי מוחלט. מעסיקים המשתמשים בתוכניות אלה חייבים לדאוג למעקב אחר תקנות מס הכנסה למכתב כדי להבטיח שהתרומות ניתנות לניכוי.
תרומות לתכנית אינן ניתנות להפיכה וחייבות להיות מוחזקות על ידי נאמן עצמאי, מה שהופך אותן בדרך כלל לפטורות מנושים. יש לחשב ולאשר את רמות התרומה וההטבה בכל שנה על ידי אקטואר עצמאי שנשכר על ידי מנהל התוכנית. חישובים אלה מבוססים על מספר העובדים המכוסים ועל גיל הפרישה המשוער שלהם ואורך החיים.
עובדים זכאים אוטומטית לקבל הטבות כאשר הם מגיעים לגיל מסוים, כמו 65.
3. אגודות מוטבים לעובדים מרצון
אגודות מוטבים לעובדים מרצון (VEBA) מייצגות צורה קבוצתית של תוכנית הטבות רווחה. כלומר, הם שואפים לכסות הוצאות רפואיות, שיניים ואחרות בנושא ביטוח בסיסי לגמלאים בקבוצה.
VEBAs הם גרסה מאוחדת של תוכנית הרווחה המאפשרת למעסיקים שונים למזג את חשבונות ההטבות שלהם לגוף אחד. הם דומים מאוד לבני דודיהם עם טובת הרווחה האישית בכל הקשור לטיפול במס, הפרדת נכסים וכללים הנוגעים לתרומות והפצות מהתכנית.
שלושת יצרני הרכב הגדולים יצרו את ה- VEBA הגדול בעולם בשנת 2008, אז הם מיזגו את תוכניות ההטבות שלהם לתכנית אחת המחזיקה כיום בנכסים של יותר מ -60 מיליארד דולר.
קריטריון המפתח לכל VEBA הוא כי המוטבים חייבים לחלוק זהות משותפת מסוג כלשהו, כמו אותו מעסיק, איגוד עובדים או הסכם קיבוצי.
4. תכניות פרישה מנהלית משלימה
תכניות פרישה מנהלית משלימה (SERP), המכונות בדרך כלל תוכניות "כובע עליון", הן סוג של תכנית פיצויים נדחים שאינם מוסמכים הממומנים אך ורק על ידי המעסיק.
כמו רוב התוכניות שאינן מוסמכות, הן מיועדות אך ורק לעובדים בעלי פיצויים או מפתח מרכזיים במיוחד ומספקות הטבות פרישה משלימות כל עוד מתקיימים תנאים מסוימים, כמו למשל העובד נשאר בחברה עד פרישה או לא לוקח עבודה אצל מתחרה.
ההטבות ממומנות לרוב בביטוח חיים בשווי מזומן וצומחות לדחות מס עד ששולמו, כאשר הם מדווחים כפיצוי חייבים לפורש והופכים לניכוי עבור החברה.
SERPs ספגו ביקורת על ידי כמה שהם מספקים פיצוי מוגזם למעטים המועדפים בחברה על חשבון רוב העובדים.
5. 414 (ח) תוכניות
תכנית פנסיה מסוג רכישת כסף מסוג זה מיועדת אך ורק לעובדי ממשל ציבוריים, ומאפשרת לתרומות המעסיק והן לעובד לגדול על בסיס דחיית מס עד הפרישה.
בדרך כלל התוכניות כוללות הוראת "איסוף" המאפשרת למעסיקים להכניס תרומות עובדים לחשבונותיהם על בסיס טרום-קדם, באותו אופן כמו תוכניות מסורתיות 401 (k) או תוכניות אחרות.
ההבשלה היא תמיד מידית, ועובדים שעוזבים לעבוד אצל מעסיק אחר יכולים לגלגל את ה -414 (ח) שלהם לתכנית המעסיק החדשה שלהם כל עוד האחרון יקבל הפניות.
