תאגיד ללא מטרות רווח של 501 (ג) (3) הוא סוג של ארגון צדקה ששירות הפדיון מכיר בו כפטור ממס. תאגיד מסוג זה אינו משלם מס הכנסה על הכנסותיו או על התרומות שהוא מקבל.
Takeaways מפתח
- חמשת הצעדים להפוך לתאגיד 501 (ג) הם: לתכנן, ליצור תאגיד, להגיש ניירת עם מס הכנסה, לעמוד בדרישות המדינה והמקומיות ולשמור על מעמד. קבלת עמותה פירושה שאתה פטור מדרישות מס מסוימות החלות על סוגים אחרים של עסקים. בגלל מצב המס המורכב, אחוז גדול מהזמן שהשקיעו 501 (ג) תאגידים הוא לוודא שהם נשארים מעודכנים עם מס הכנסה.
היתרונות של 501 (ג)
בכל עת שמשלמי המס מבצעים תרומה לעמותה של 501 (ג) (3), הם יכולים להפחית את הכנסתם החייבת במס בגובה התרומה שלהם אם הם יפורטו את הניכויים שלהם בתמורה למס הכנסה הפדרלי. תמריץ זה מעודד צדקה פרטית ומקלה על העמותות לגייס כסף.
אם אי פעם רצית לגייס כסף למטרה בתנאים שלך, אולי כדאי לך להתחיל 501 (c) (3). מאמר זה מתאר את מה שאתה צריך לקחת בחשבון לפני שאתה מחליט ואומר לך כיצד להתחיל בעבודה אם תחליט להתקדם.
תכנן
מס הכנסה אומר שאם אתה רוצה לפעול כ- 501 (c) (3), על הארגון שלך לבצע פעילות בלעדית באחת מהקטגוריות הבאות:
- דתית צדקה מדעית ספרותית או חינוכית בדיקות לביטחון הציבור טיפוח תחרות ספורט חובבנים לאומית או בינלאומיתהכניסה לאכזריות לילדים או לבעלי חיים
עליכם גם להיות בטוחים כי הארגון שלכם לא נועד להרוויח אדם ושהוא מספק תועלת ציבורית.
הקימו תאגיד
לאחר שתקבע כי ברצונך להמשיך ושהארגון שלך עומד באופן גס בדרישות מס הכנסה, הגיע הזמן להתחיל להתמודד עם הסלולר. עורך דין יכול לספק הנחיות מותאמות אישית ולעזור לך להימנע מטעויות יקרות, אך יש אנשים שמצליחים לבד.
תאגידים נוצרים ברמת המדינה, כך שתצטרך לגלות מה הנוהל להקים תאגיד במדינה בה יתבסס הארגון שלך. השלבים משתנים לפי מצב אך בדרך כלל יכללו את הדברים הבאים:
- תן שם לתאגיד, וודא ששמך ייחודי ומותר. במילים אחרות, אינך יכול להשתמש בשם שמישהו אחר כבר טען. כמו כן, יש מילים מסוימות שהממשלה אינה מאפשרת לתאגידים להשתמש בשמם במאמץ למנוע מהעסקים להטעות את הציבור. הכן ותגיש מאמרי התאגדות. סעיפי ההתאגדות הם המסמכים היוצרים את התאגיד שלך. בחר אחד עד שלושה דירקטורים, בהתאם לצרכים שלך ולדרישות המדינה. על כל התאגידים להיות דירקטורים אשר באחריותם לפקח על הארגון, לייעץ להנהלה ולקבל החלטות מרכזיות כמו שכירה ופיטורים של נושאי המשרה בחברה. ישיבת ישיבת דירקטורים בה אתם ממנים / בוחרים נושאי משרה ומתכוננים לארגון מסמכים וחוקי עזר. כמו כן, התחל ספר רשומות בו אתה שומר דקות מהפגישות והפגישות הבאות. קבל מספר זיהוי מס על המדינה. תאגיד נחשב לגוף משלם מיסים עצמאי ועליו להיות מספר מס משלו (בדומה למספר הביטוח הלאומי של הפרט), גם אם הוא לא מתכוון לשלם מיסים.
בנוסף למעקב אחר הצעדים הרשמיים, הנדרשים, לא רעיון להכין תוכנית עסקית, בדיוק כמו שהיית עושה אם היית פותח עסק למטרות רווח. למרות שהארגון שלך יהיה עמותה, אתה עדיין צריך לפעול בשחור אם אתה רוצה להמשיך בו.
למלכ"רים מותר להרוויח כסף; הם רק צריכים להשתמש ברווחים האלה כדי לקדם את המטרה הציבורית של הארגון. לעומת זאת, קיים תאגיד פרטי שמעשיר את עובדיו, מנהליו ובעלי מניותיו.
הגש ניירת באמצעות מס הכנסה
לאחר עמידה בדרישות המדינה שלך להקמת תאגיד, אתה מוכן להגיש בקשה למעמד פטור ממס למס הכנסה.
ראשית, עליך להגיש בקשה למספר זיהוי מעביד (EIN). זו דרישה לכל הארגונים הפטורים ממס, גם אם אין להם עובדים. ניתן להגיש בקשה באופן מקוון דרך אתר מס הכנסה, בטלפון 1-800-829-4933, או בדואר בטופס SS-4, בקשה למספר זיהוי מעסיק.
בשלב הבא מלאו את טופס 1023, בקשה להכרה בפטור לפי סעיף 501 (ג) (3) לקוד הפדיון הפנימי. המידע שתכלול בטופס זה ישמש כבסיס להחלטת מס הכנסה האם להעניק לארגון שלך מעמד פטור ממס. הקדיש זמן רב למשימה זו; היישום העיקרי הוא 12 עמודים ומפורט למדי.
כמו כן, תלוי בסוג הארגון שאתה מקים, תצטרך למלא גם את אחד מהלוחות הזמנים המצורפים (למשל, לוח זמנים לכנסיות; לוח זמנים B לבתי ספר, מכללות ואוניברסיטאות וכו '). מס הכנסה מעריך את הזמן להשלים טופס 1023 בערך 90 שעות לדרישות ניהול רשומות, 5 שעות ללמוד על הטופס, כמעט 10 שעות להכנת הטופס, ועוד שעה נוספת להעתקה, להרכבה ולדואר של הטופס. זה לא כולל לוחות הזמנים.
טופס מס הכנסה 1023 מסייע להבטיח שכללת את כל המידע הנדרש בבקשתך ויסייע במניעת עיכובים בעיבוד.
הגש את בקשתך. מס הכנסה יודיע לך אם הוא זקוק למידע נוסף או אם הטופס שלך הועבר לבדיקה. ברגע שלמס הכנסה יש את כל המידע הדרוש לו, הוא יפרסם מכתב קביעה אשר יעניק או שלל מעמד פטור ממס לארגון שלך. תהליך ההערכה אורך בדרך כלל שלושה עד חמישה חודשים. אם נשלל ממך, תוכל לערער.
לעמוד בדרישות המדינה והמקומיות
אם הארגון שלך יאושר למעמד פטור ממס ברמה הפדרלית, זה נהדר. בשלב הבא תצטרך לוודא שהארגון שלך יהיה פטור ממס ברמה הממלכתית והמקומית כך שהוא לא צריך לשלם מס הכנסה של החברה, מס מכירות או מס רכוש.
הדרישות משתנות בהתאם למדינה, אך אישור מס הכנסה שלך עשוי להיות כל צורך בארגון שלך להיות מוכר כעמותה ברמה המדינה.
לאחר שתעמוד בדרישות המדינה שלך לפעול כעמותה, תצטרך לקבל אישורים או רישיונות הדרושים להפעלת העסק שלך ולוודא כי הם עומדים בקודי בנייה ותקנות מקומיות אחרות.
לפני שתתחיל לפעול, הכיר את הדרישות התאגידיות, כגון קיום פגישות, עריכת דקות והגשת החזרת מידע.
שמור על מצבך
לאחר שאושרו בכל רמה, עדיין יש לעבוד. שמירה על מעמד העמותה שלך היא תהליך מתמשך, וההשלכות חמורות אם אינך מציית לחוקים, בעקבות רשימה של הנחיות המוטלות על עצמן אתה צריך לפעול על בסיס קבוע:
- וודא שהארגון שלך פועל באופן שאמרת שהוא ייעשה בבקשה שלך. ערוך ישיבות דירקטוריון קבועות ורישום הערות. עמד בדרישות מס הכנסה השנתיות להגשת טופס 990 או טופס 990-EZ. בטפסים אלה, תדווח על פעילויות הארגון, הממשל, ההכנסות, ההוצאות והנכסים נטו. יש מקורות מימון מגוונים. 501 (ג) (3) ארגונים אמורים להיות ציבוריים; אם יש לך מעט מדי מקורות מימון, ייתכן שתצטרך להתארגן מחדש כקרן פרטית. על קרנות לפעול על ידי מערכת כללים שונה לחלוטין. הפעל את הארגון שלך כמו עסק עם חשבון בנק וכרטיס אשראי משלו. שמור על כל העסקאות הכספיות נפרדות לחלוטין מחשבונותיך האישיים. שמור רשומות פיננסיות ללא דופי למקרה שהארגון שלך מבוקר. אל תאפשר לארגון שלך להשתתף בקמפיינים פוליטיים. אל תעשיר שלא בצדק מישהו שפיצוי על ידי הארגון שלך. אל תשתמש בארגון שלך כדי למטרות נוספות שאינן פטורות או לבצע מעשים בלתי חוקיים. אל תאפשר לחלק מהותי מפעילות הארגון שלך להיות מכוון להשפעה על חקיקה. יש להרוויח הכנסה עסקית שאינה קשורה דרך הארגון שלך. זו הכנסה מפעילות שמתבצעת באופן קבוע ואינה קשורה באופן מהותי למטרת הארגון שלך. הכנסה כזו כפופה למס ההכנסה העסקי שאינו קשור.
בשורה התחתונה
התחלת 501 (c) (3) יכולה להיות תהליך מתיש. לפני שתתמודד עם האתגר, שקל את היתרונות והחסרונות של עמידה בכל הדרישות החוקיות והמיסוי של הקמת והפעלת עמותה רשמית. אבל בהחלט יכול להיות שווה את זה; אנשים עשויים לתרום יותר ממה שהם היו עושים בגלל הפטור ממס והעלייה הנתפסת בלגיטימיות 501 (ג) (3) משדרת סטטוס.
