מה מוזלים חשבונות (A / R)?
חשבונות שעומדים מוזלים מתייחסים למכירת חשבוניות שטרם שולמו בסכום מזומן הנמוך מערך הנקוב של אותן חשבוניות. זוהי טקטיקה חשבונאית שמפחיתה את שווי חשבונות חייבים (AR) במאזן של החברה בתמורה ליתרות מזומנים.
Takeaways מפתח
- חשבונות מוזלים חייבים מתייחסים למכירת חשבוניות שטרם שולמו בסכום מזומן הנמוך מערך הנקוב של אותן חשבוניות. קונה חשבונות שהוזלו נקרא "גורם". חשבונות חייבים נמכרים לרוב בהנחה לפי הסדר לגייס מזומנים במהירות ולהפחית את הסיכון שחייבים לא ישלמו במלואם.
הבנת חשבונות חייבים בהנחה
חשבונות חייבים (AR) הם יתרות הכסף המגיעות לחברה עבור סחורות או שירותים שנמסרו או משומשים אך טרם שילמו על ידי הלקוחות. חייבים בחשבונות רשומים במאזן כנכס שוטף. AR הוא כל סכום כסף שהלקוחות חייבים בגין רכישות באשראי.
חשבונות שעומדים בהנחה לוקחים חשבוניות מצטיינות המייצגות כספים המגיעים לנושה (כמו חברה) ומבקשים למכור את אותם סכומים שלא נאספו לקונה בפחות משווי ערך, בדרך כלל כדי לגייס במהירות הון ולשפר את תזרים המזומנים. חברת הקנייה - המכונה גם "גורם" - רוכשת את ההתחייבויות הכספיות בשיעור מוזל ומספקת לחברה המוכרת מזומנים מיידיים. עם זאת, המכירה מתבצעת לרוב ללא פנייה, כלומר הגורם לוקח על עצמו את האחריות המלאה לגביית הכספים המגיעים כדי להחזיר את המתווה הכספי שלו עבור החשבון. הספק / החייב שהיה חייב למוכר המוכר כסף לכל חייבים היה מכוון את תשלומו לגורם שרכש את ההתחייבות הכספית.
חשבונות חייבים נמכרים לרוב בהנחה על מנת להקטין את הסיכון שהחייב לא ימלא את ההתחייבות. ההנחה נובעת מכיוון שהגורם נוטל את הסיכון הבסיסי של חייבים ויש לפצותו בגין תזרים הכספים המתעכב.
בעבר רק חברות גדולות שיכולות לעמוד בדרישות סף מינימליות יכולות לקיים מערכת יחסים עם חברת פקטורינג (בדרך כלל בנק גדול) כדי למכור את חייבותיהן ולקבל מזומנים נחוצים, ולעתים קרובות באמצעות פנייה. כיום, חברות בינוניות וקטנות הפועלות כמעט בכל הענפים (כלומר חברות IT, יצרנים, ואפילו בתי חולים) יכולות למצוא דרכים למכור את חברות ה - R / A שלהן בשיעור מוזל לחברות פקטורינג בודדות או באמצעות מתווכים מתווכים בפקטורינג.
הפרשה לחשבונות ספקים
לא ניתן למכור כמה חובות המגיעים לחברה המפורטים כחשבונות זכאים או שלא ישולמו באופן חלקי או מלא. על פי כללי החשבונאות המקובלים בארה"ב (GAAP), יש להכיר בהוצאות באותה תקופה חשבונאית בה הרוויח הרווחים הקשורים, ולא בעת ביצוע התשלום. לפיכך, על חברות להעריך סכום דולר לחשבונות בלתי ניתנים לגמישה בשיטת ההפרשה.
אומדן זה להפסדי חובות רעים נרשם כהוצאות חוב לא טובות בדוח ההכנסה ומוצג בחשבון קונטרה מתחת לחשבונות חייבים במאזן, המכונה לעתים קרובות הפרשה לחשבונות מסופקים. נטו של חשבונות חייבים וההפרשה לחשבון מסופק מציג את הערך המופחת של חשבונות חייבים שצפויים להיות אסופים. עסקים שומרים על הזכות לגבות כספים גם אם הם נמצאים בחשבון הקצבה. קצבה זו יכולה להצטבר על פני תקופות חשבונאיות ותותאם מעת לעת על בסיס היתרה בחשבון ויתרת החייבים הצפויים להיות בלתי ניתנים לסחיבה.
