קוד המס האמריקאי אינו מאפשר לנישומים לנכות קנסות שהוערכו על ידי שירות הכנסות הפנימיות (IRS). העונשים של מס הכנסה מוערכים בדרך כלל בגין הפרה של חוקי המס, כגון דיווח על הכנסה או תביעת ניכויים שגויים או זיכוי מס. מס הכנסה מעריך בדרך כלל קנסות יחד עם ריבית על היתרה שחייב הנישום, וריבית זו אינה ניתנת לניכוי מס.
Takeaways מפתח
- נישומים אינם יכולים לנכות קנסות מס הכנסה בגין החזרי המס שלהם. קנסות מוערכים בדרך כלל ככישלון בהגשה או בתשלום ובבדיקות לא מבוצעות. העונשים משתנים בהתאם לסוג ההפרה ועשויים להצטבר עד לתשלום החשבון במלואו או עד שהנישום ייכנס ל תוכנית תשלומים מאושרת. משלמי המס יכולים לנכות שכר טרחה והוצאות משפט הקשורים לפיתרון סוגיות מס הכנסה, כגון ביקורת.
קנסות מס הכנסה
קנסות וקנסות שאדם חייב לממשלה בגין הפרת החוקים המקומיים, הממלכתיים והפדרליים אינם ניתנים להפחתה. על פי מס הכנסה, מטרת הקנסות שלה היא להרתיע מפעילות בלתי חוקית הקשורה במיסים פדרליים. עונשים גם מרתיעים אנשים מהזניחה של התחייבותם להגיש ו / או לשלם. מס הכנסה בדרך כלל שולח הודעה לאדם לאחר ביקורת מס ומעריך הן קנסות וריבית על סכומים שלא שולמו.
לרוב, קנסות מוערכים לצורך המחאות לא מבוטלות וכשנישומים אינם מצליחים להגיש את החזרי המס שלהם עד לתאריך הנדרש, משלמים את מלוא המסים המגיעים לתאריך הפירעון ומשלמים את הסכום הראוי של המסים המשוערים. העונשים משתנים בהתאם לסוג ההפרה. לדוגמא, קנס של 5% מהמס הנדרש מוערך כאשר הנישום אינו מצליח להגיש במועד, ומחויב בכל חודש כי ההחזר מאוחר, עד חמישה חודשים. מס הכנסה מעריך קנס של 0.5% על מיסים שלא שולמו עד לתאריך הגשת המס, שהוא בדרך כלל 15. אפריל. אמנם, למשלם המסים אינם רשאים לנכות קנסות, הם עשויים להיות זכאים להקלה בנסיבות מקלות. אם יאושר על ידי מס הכנסה, ניתן להקל על כל העונש או חלק ממנו. עם זאת, הריבית עדיין צוברת עד ששולמו הסכומים החבים במלואם.
קנסות בגין כישלונות תשלום אינם מוערכים מדי חודש עד לפתרון חשבון הנישום. מס הכנסה מאפשר להסכמי תשלומים לפרוע את יתרת החוב ולעצור את הערכת העונשים על אי תשלום.
השתתפות עצמית משפטית
מפרסום מס הכנסה 535 נאמר כי נישום רשאי לנכות שכר טרחה והוצאות משפט שונות הקשורים לפתרון בעיית המס שבגינה הערכה מס הכנסה קנסות. ניתן לנכות דמי משפט בביטול החזר מס בכפוף למגבלת 2% המוצהרת על ידי מס הכנסה. על פי פרסום מס הכנסה 529, מגבלת 2% קובעת כי ניתן לנכות שכר טרחה משפטי עבור ייעוץ מס אם נישום מפרט את ניכוייו, אולם שכ"ט עו"ד אלה נופלים תחת המגבלה של 2% על ניכויים מפורטים שונים.
עונשים אחרים
אמנם לא ניתן לנכות קנסות ממס הכנסה, אך על ידי החזר מס ניתן לקבל קנסות אחרים הקשורים לפעילות עסקית. למשל, קנסות ששולמה על ידי חברת ייצור בגלל אי ביצוע בחוזה בניה בדרך כלל ניתנים להפחתה כהוצאה עסקית.
