שיטת בסיס עלות ממוצעת

מהי שיטת בסיס העלות הממוצעת?

שיטת בסיס העלות הממוצעת היא מערכת לחישוב שווי עמדות קרנות נאמנות המוחזקות בחשבון חייבים במס כדי לקבוע את הרווח וההפסד לדיווח מס. בסיס עלות מייצג את הערך ההתחלתי של נייר ערך או קרן נאמנות שהמשקיע בבעלותו.

לאחר מכן משווים את העלות הממוצעת למחיר בו נמכרו מניות הקרן כדי לקבוע את הרווחים או ההפסדים לדיווח המס. בסיס העלות הממוצע הוא אחת משיטות רבות ששירות הכנסות הפנימיות (IRS) מאפשר למשקיעים להשתמש בכדי להגיע למחיר אחזקות קרנות הנאמנות שלהם.

יסודות בסיס עלות

הבנת שיטת בסיס העלות הממוצעת

בדרך כלל משתמשים בדרך כלל בשיטת בסיס העלות הממוצעת על ידי המשקיעים לדיווח על מס קרנות נאמנות. מדווחת שיטת בסיס עלות מול חברת התיווך בה מוחזקים הנכסים. העלות הממוצעת מחושבת על ידי חלוקת הסכום הכולל בדולרים שהושקעו בעמדת קרן נאמנות במספר המניות בבעלות. לדוגמא, למשקיע שיש לו 10, 000 דולר להשקעה ובבעלותו 500 מניות יהיה בסיס עלות ממוצע של 20 $ (10, 000 / 500 $).

Takeaways מפתח

• שיטת בסיס העלות הממוצעת היא דרך לחשב את הערך של עמדות קרנות נאמנות לקביעת הרווח וההפסד לדיווח מס. בסיס עלות מייצג את הערך ההתחלתי של נייר ערך או קרן נאמנות שהשקיע בבעלותו. העלות הממוצעת מחושבת על ידי חלוקה הסכום הכולל בדולרים שהושקעו בעמדת קרנות נאמנות לפי מספר המניות בבעלות.

סוגי שיטות בסיס עלות

למרות שחברות תיווך רבות מחליפות את שיטת בסיס העלות הממוצעת לקרנות נאמנות, ישנן שיטות אחרות זמינות.

פיפו

שיטת ה- FIFO הראשונה, ראשונה, פירושה שכאשר מוכרים מניות, עליכם למכור את הראשונים שרכשתם תחילה בעת חישוב רווחים והפסדים. לדוגמא, נניח שמשקיע בבעלותו 50 מניות ורכש 20 בינואר תוך רכישת 30 מניות באפריל. אם המשקיע מכר 30 מניות, יש להשתמש ב -20 בינואר, ועשרת המניות הנותרות שנמכרו יגיעו מהמגרש השני שנרכש באפריל. מכיוון שהרכישות בינואר וגם באפריל היו מבוצעות במחירים שונים, רווח או הפסד המס יושפעו ממחירי הרכישה הראשוניים בכל תקופה.

כמו כן, אם למשקיע הייתה השקעה במשך יותר משנה, היא תיחשב כהשקעה לטווח ארוך. מס הכנסה מחיל מס רווח הון נמוך יותר על השקעות לטווח הארוך לעומת השקעות לטווח קצר, שהן ניירות ערך או קרנות שנרכשות בפחות משנה. כתוצאה מכך, שיטת FIFO תביא למסים נמוכים יותר ששולמו אם המשקיע היה מוכר עמדות בנות יותר משנה.

LIFO

השיטה האחרונה בחוץ הראשון (LIFO) היא כאשר משקיע יכול למכור את המניות האחרונות שנרכשו ראשונות ואחריהן המניות שנרכשו בעבר. שיטת LIFO עובדת בצורה הטובה ביותר אם משקיע רוצה להחזיק במניות הראשוניות שנרכשו, שעשויות להיות במחיר נמוך יותר ביחס למחיר השוק הנוכחי.

שיטות בעלות גבוהה ועלות נמוכה

שיטת העלות הגבוהה מאפשרת למשקיעים למכור את המניות עם מחיר הרכישה הראשוני הגבוה ביותר. במילים אחרות, המניות שהיו הכי יקרות לקנות נמכרות קודם. שיטת עלות גבוהה נועדה לספק למשקיעים את המס על רווחי ההון הנמוכים ביותר. לדוגמה, למשקיע יכול להיות רווח גדול מהשקעה, אך עדיין לא רוצה לממש את הרווח הזה, אך צריך כסף.

בעלות גבוהה יותר פירושה ההפרש בין המחיר ההתחלתי למחיר השוק, בעת מכירתו, יביא לרווח הקטן ביותר. משקיעים עשויים גם להשתמש בשיטת העלות הגבוהה אם הם רוצים לקחת הפסד הון, מבחינת מס, כדי לקזז רווחים או הכנסות אחרים.

לעומת זאת, השיטה בעלות נמוכה מאפשרת למשקיעים למכור תחילה את המניות במחיר הנמוך ביותר. במילים אחרות, המניות הזולות ביותר שרכשת נמכרות תחילה. ניתן לבחור בשיטה בעלות נמוכה אם משקיע רוצה לממש רווח הון מהשקעה.

בחירת שיטת בסיס עלות

לאחר שנבחרה שיטת בסיס עלות לקרן נאמנות ספציפית, עליה להישאר בתוקף. חברות תיווך יספקו למשקיעים תיעוד מס שנתי מתאים על מכירות קרנות נאמנות על בסיס בחירות שיטת בסיס עלותן.

על משקיעים להתייעץ עם יועץ מס או מתכנן פיננסי אם הם לא בטוחים בשיטת בסיס העלות שתמזער את חשבון המס שלהם בגין אחזקות משמעותיות בקרנות נאמנות בחשבונות חייבים במס. שיטת בסיס עלות ממוצעת עשויה לא תמיד להיות השיטה האופטימלית מבחינת מיסוי. שימו לב כי בסיס העלות הופך חשוב רק אם האחזקות בחשבון חייבות במס, והמשקיע שוקל מכירה חלקית של האחזקות.

דוגמה להשוואות בסיס עלויות

השוואות על בסיס עלות יכולות להיות שיקול חשוב. נניח שמשקיע ביצע את הרכישות הבאות ברציפות בחשבון בחשבון חייבים במס:

• 1, 000 מניות במחיר של 30 $ לסך של 30, 0001, 000 $ מניות במחיר של 10 $ לסך של 10, 0001, 500 מניות במחיר של 8 $ לסך של 12, 000 $.

הסכום הכולל שהושקע שווה 52, 000 דולר, ובסיס העלות הממוצע מחושב על ידי חלוקת 52, 000 דולר ב- 3, 500 מניות. העלות הממוצעת היא 14.86 דולר למניה.

נניח שהמשקיע אז מוכר 1, 000 מניות בקרן במחיר של 25 דולר למניה. למשקיע תהיה רווח הון של 10, 140 דולר בשיטת בסיס עלות ממוצעת. הרווח או ההפסד באמצעות בסיס עלות ממוצעת יהיה כדלקמן:

• (25 $ - 14.86 $) x 1, 000 מניות = 10, 140 $.

התוצאות יכולות להשתנות בהתאם לשיטת בסיס העלות שנבחרה לצורכי מס:

• תחילה בפעם הראשונה: (25 $ - 30 $) x 1, 000 מניות = - $ 5, 000 דולר אחרון בפעם הראשונה: ($ 25 - $ 8) x 1, 000 = 17, 000 $ עלות גבוהה: ($ 25 - $ 30) x 1, 000 מניות = - 5, 000 $ עלות נמוכה: (25 $ - 8 $) x 1, 000 = 17, 000 $

מבחינת מיסוי בלבד, מוטב שהמשקיע יבחר בשיטת FIFO או בשיטת העלות הגבוהה כדי לחשב את בסיס העלות לפני מכירת המניות. שיטות אלה לא יביאו למס על ההפסד. עם זאת, בשיטת בסיס העלות הממוצעת, על המשקיע לשלם מס רווח הון על הרווחים של 10, 140 דולר.

כמובן שאם המשקיע מכר את 1, 000 המניות בשיטת FIFO, אין כל ערובה לכך שכשאר המניות הנותרות יימכרו כי 25 $ יהיה מחיר המכירה. מחיר המניה עשוי לרדת, תוך ביטול מרבית רווחי ההון והזדמנות לממש רווח הון הייתה הולכת לאיבוד. כתוצאה מכך, על המשקיעים לשקול את הבחירה האם לקחת את הרווח היום ולשלם את מיסי רווח ההון או לנסות להפחית את המסים שלהם ולהסתכן באבדן כל רווח שלא מומש על השקעתם הנותרת.