בין הזמן שתתרמו לחלוקת ה- IRA שלכם ותפיץ אותם, אתם תפעלו להבטיח שהנכסים שלכם יספקו את התשואה הטובה ביותר. עם זאת, יש כמה מגבלות למה שאתה יכול לעשות. בעת השקעת נכסי ה- IRA או יישום עסקאות מסוימות, עליכם לנקוט בזהירות. חוסר ידע על הכללים יכול להוביל לתוצאות מס חמורות, כולל פסילת נכסי ה- IRA שלך. כדי לסייע לבעלי IRA בהגנה על מעמדם המוסמך של IRAs שלהם, מחלקת העבודה מספקת רשימה של עסקאות שעל בעלי IRA להימנע מהן, המכונות "עסקאות אסורות". כאן אנו בודקים את העסקאות הנפוצות עבור IRA, SEP ו- IRA.
יש מגבלות מה אתה יכול לעשות עם נכסי ה- IRA שלך.
מהי עסקה אסורה?
הגדרה רחבה של עסקה אסורה היא שימוש לא ראוי בנכסי ה- IRA שלך על ידיך - בעל ה- IRA - המוטב שלך, או גורמים אחרים מסוימים המכונים "אנשים פסולים". נפסלים כוללים את הדברים הבאים:
- בני משפחתך, כגון בן / בת זוגך, אב קדמון, צאצא ליניאלי וכל בן / בת זוג של צאצא ליניאלי. כל גורם אשר מפעיל סמכות שיקול דעת או שליטה על פי שיקול דעתו בניהול ה- IRA שלך, או שהוא מפעיל כל רשות או שליטה בניהול או סילוק נכסיו. כל צד החייב לספק ייעוץ השקעות ביחס ל- IRA שלך או שיש לו סמכות או אחריות כלשהי לעשות זאת. כל גורם שיש לו סמכות שיקול דעת כלשהי או אחריות שיקול דעת במתן ניהול ה- IRA שלך. האפוטרופוס / נאמן של IRA שלך. כל גורם בו אתה בבעלותך לפחות נתח של 50%.
דוגמאות לעסקה אסורה
להלן דוגמאות לשימושים פסולים בנכסי IRA הגורמים לעסקות אסורות:
1. לווה כסף מהתכנית שלך
תוכניות מוסמכות רבות מציעות הלוואות למשתתפים, אך למשתתפים אלה מותר לתקופה מסוימת במסגרתה עליהם להחזיר את ההלוואה בריבית. לעומת זאת, חל איסור על ה- IRA למתן הלוואות לכל גורם, לרבות בעלי ה- IRA ולכל פסול. אין להתבלבל בין ההלוואות לבין השקעות לגיטימיות ומותרות, כגון מיקומים פרטיים. עם זאת, יש לנקוט בזהירות כדי להבטיח כי כספים לא יושקעו עם אדם שנפסל.
לדוגמה, אם אשתך מתחילה עסק להשכרת נכסים, יתכן שהיא תזדקק למשקיעים כדי לספק הון סטארט-אפ. אמנם ייתכן שתוכל להשתמש בחסכונות הרגילים שלך כדי להשקיע בעסק, אך אינך יכול להשתמש בנכסי ה- IRA שלך מכיוון שאשתך היא פסילה. ההשקעה הייתה מותרת אם בעל העסק לא היה נפסל.
2. מכירת נכס לתוכנית שלך
3. תשלום פיצויים בלתי סבירים עבור ניהול התוכנית שלך
הפיצוי שמקבל מנהל הנכסים בגין ניהול נכסי IRA אמור להיות דומה לפיצוי על ניהול נכסים ביתרות דומות עבור כל הלקוחות האחרים של המנהלים.
4. השימוש ב- IRA כביטחון להלוואות
בשונה מחשבון החיסכון הרגיל שלך, אינך רשאי להשתמש ב- IRA כבטוחה להלוואה שכן הסכום שאתה משעבד כביטחון ייחשב כחלוקה על ידי מס הכנסה.
5. קניית נכס לשימוש אישי
שימוש בנכסי IRA לקניית נכסים לשימושכם האישי נחשב לשימוש לא תקין בנכסי IRA ועלול לגרום לפסילת IRA.
השפעת עסקה אסורה
באופן כללי, נוהגים להתייחס לנכסי ה- IRA המעורבים בעסקה אסורה כאילו הם הופצו ביום הראשון בשנה בה התרחשה העסקה. המשמעות היא שיש להוסיף את הנכסים להכנסות של בעל ה- IRA, ואם בעל ה- IRA מתחת לגיל 59.5, יחולו כללי חלוקה מוקדמים. בעסקאות אסורות הכרוכות בשעבוד יתרת ה- IRA כביטחון בהלוואה, רק הסכום ששועבד נחשב כפסול ומתייחס כחלוקה.
השקעה באספנות
סוג מוצר IRA שאתה רוכש קובע בדרך כלל את אפשרויות ההשקעה שלך ב- IRA. לדוגמא, בנק רשאי להציע תעודות פיקדון כהשקעות IRA; חברת קרנות נאמנות תציע מגוון קרנות נאמנות מהן תוכלו לבחור להשקיע את ה- IRA; חברת תיווך, לעומת זאת, עשויה להציע לך IRA בהכוונה עצמית.
ב- IRA עם כיוון עצמי, אפשרויות ההשקעה שלך הן רבות ומגוונות. המגבלה היחידה היא שאתה לא יכול להשקיע את ה- IRA שלך באביזרי אספנות. אם תשקיע IRA באביזרי אספנות, הסכום נחשב לחלוקה עבורך בשנה שהשקעת אותו, ואם אתה מתחת לגיל 59.5, יתכן ותצטרך לשלם את קנס ההפצה המוקדמת של 10%. פריטי אספנות כוללים את הדברים הבאים:
- יצירות אמנות שטיחים עתיקות מתכות אבני חן בולים מטבעות משקאות אלכוהוליים מכילים רכוש אישי מוחשי אחר
בשורה התחתונה
מכיוון שנכסי ה- IRA שלך עשויים להיות פגיעים אם אתה משתמש בהם להשלמת עסקאות מסוימות, עליך לדעת מהן העסקאות האסורות הללו וההשלכות שלהן. הצהרת הגילוי של IRA שלך, שצריך לספק לך כשאתה מקים את ה- IRA שלך, צריכה לכלול מידע על עסקאות שנחשבות אסורות, כמו גם חריגים. במקרה של ספק, הקפד לבדוק עם האפוטרופוס / נאמן של IRA שלך.
