מהו ביטוח חיים בבעלות בבנק?
ביטוח חיים בבעלות בנקאית (BOLI) הוא סוג של ביטוח חיים שנרכש על ידי בנקים בהם הבנק נהנה ובדרך כלל גם בעל הפוליסה. ביטוח כזה משמש כמקלט מס עבור המוסדות הפיננסיים, הממנף את הוראות החיסכון ללא מיסים כמנגנוני מימון להטבות עובדים.
ביטוח חיים
הבנת ביטוח חיים בבעלות בבנק (BOLI)
חוזים BOLI משמשים בעיקר על ידי בנקים למימון הטבות עובדים בשיעור נמוך בהרבה ממה שהם יצטרכו לשלם אחרת. התהליך עובד כך: הבנק מגדיר את החוזה ואז מבצע תשלומים לקרן ייעודית המופקדת כנאמנות הביטוח.
כל הטבות העובדים שצריך לשלם לעובדים מסוימים המכוסים במסגרת התוכנית משולמים מקרן זו. כל הפרמיות שמשולמות לקרן, בנוסף לכל הערכת ההון, הינן חינמיות ממס לבנק. לפיכך, בנקים יכולים להשתמש במערכת BOLI כדי לממן הטבות עובדים על בסיס פטור ממס.
כפי שמסביר משרד החוץ האמריקני במשרד מבקר המטבע (OCC), הבנקים מורשים לרכוש פוליסות BOLI, "בקשר לתגמול עובדים ותוכניות הטבות, ביטוח אדם מפתח, ביטוח להחזרת עלות מתן מראש והטבות עובדים לאחר גיל הפרישה, ביטוח ללווים וביטוחים שנלקחו כביטחון להלוואות. " OCC עשויה גם לאפשר "שימושים אחרים בכל מקרה לגופו."
היתרונות והחסרונות של ביטוח חיים בבעלות בבנק
כפי ש- BoliColi.com, חברה המסייעת בניהול תיקי ביטוח חיים בבעלות חברות ובבעלות בבנקים, מציינת, BOLI הייתה באופן מסורתי בשילוב תוכניות הטבה למנהלים בכירים חדשים. אך לאחרונה, "בנקים רבים הוסיפו את BOLI כדי לקזז את הוצאות הטבות העובדים הקיימות."
כאמור, היתרונות של BOLI כללו את מועדפות המס שלה, ואת היכולת לייצר רווחים שקיזזו את העלויות הכרוכות בתוכניות הטבות עובדים. אבל ב- BoliColi.com מציינים שיש גם חסרונות.
לדוגמה, "אם הבנק מוסר חוזה BOLI, הרווחים בפוליסה הופכים לחייבים במס כמו גם עונש מס הכנסה של 10 אחוזים על הרווח בדומה למסירת IRA לפני גיל 59 1/2. אם הפוליסה מוחזקת מותו של כל מבוטח, הרווח הופך לחלק מהטבת המוות ללא מס ולא נוצר מס."
בנוסף, "החששות הגדולים ביותר עבור מרבית הבנקים הם איכות האשראי של ספק ה- BOLI. מרבית הספקים בשוק הם באיכות הגבוהה ביותר, עם זאת שיכולים להשתנות לאורך זמן. הדאגה השנייה היא התחרותיות של שיעור הזיכוי בהשוואה ל השוק."
