תוכן העניינים
- מיסוי כפול של דיבידנדים
- דיבידנדים ונאמנות יחידה
דיבידנד הוא חלוקת רווחי המזומן לבעלי המניות או המשקיעים. מכיוון שדיבידנדים מייצגים חלק מהרווח הנקי, הם נחשבים חייבים במס כהכנסה לחברה, ושיעור מס דיבידנד נוח יותר ליחידים. לא כל החברות משלמות דיבידנדים - יש כאלה שמשתמשים ברווחים נטו כדי להשקיע מחדש את הצמיחה של החברה ולממן פרויקטים שבהם הכסף הזה מחושב כרווחים שמורים.
Takeaways מפתח
- דיבידנדים חייבים במס לתאגיד שכן הם מייצגים את רווחי החברה. בעלי המניות מחויבים במס גם כאשר הם מקבלים דיבידנדים. למרות ששיעור המס הזה הוא לרוב נוח יותר מההכנסה הרגילה, יש הרואים בכך מיסוי כפול. הנאמנות היא צורה ארגונית המאפשרת העברת דיבידנדים לבעלי המניות בהטבות מס כמחלקים במזומן.
מיסוי כפול של דיבידנדים
אם חברה מחליטה לשלם דיבידנדים, ניתן לחשוב על הרווחים כמוסים פעמיים על ידי הממשלה עקב העברת הכסף מהחברה לבעלי המניות. המופע הראשון של המיסוי מתרחש בסוף השנה הכספית של החברה כאשר עליה לשלם מיסים על הכנסותיה. המיסוי השני מתרחש כאשר בעלי המניות מקבלים את הדיבידנדים, המגיעים מרווחי החברה לאחר מס. בעלי המניות משלמים מסים תחילה כבעלים של חברה שמכניסה רווחים ואז שוב כיחידים, שעליהם לשלם מיסי הכנסה על הכנסותיהם של הדיבידנד האישי שלהם.
זה אולי לא נראה כמו עניין גדול עבור חלק מהאנשים שאינם באמת מרוויחים סכומי כסף משמעותיים מההכנסות מדיבידנד, אך זה אכן מפריע לאלה שרווחי הדיבידנד שלהם גדולים יותר. קחו בחשבון זאת: אתם עובדים כל השבוע ומקבלים משכורת ממנה מנוכה המס. לאחר ההגעה הביתה, אתה נותן לילדיך את הקצבאות השבועיות שלהם, ואז נציג מס הכנסה מופיע בדלת הכניסה שלך לקחת חלק מהכסף שאתה נותן לילדיך. הייתם מתלוננים מכיוון שכבר שילמתם מיסים על הכסף שהרווחתם, אך במסגרת תשלומי דיבידנד מיסוי כפול של הרווחים הוא חוקי.
דיבידנדים ומיסוי נאמנות יחידה
תאגידים לא רשאים לנכות באופן חוקי את תשלומי הדיבידנד לפני מיסים, אך קיימת גישה נוספת: מבנה תאגידי הנקרא נאמן הכנסה. נאמני ההכנסה מאפשרים לחברה לנכות דיבידנדים, או תשלומי נאמנות, לפני חישוב המס. תמצית נאמנות הכנסה היא לשלם את כל הרווחים אחרי כל ההוצאות העסקיות לבעלי היחידות, שהם הבעלים של נאמנות ההכנסה.
נאמנות הכנסה היא למעשה תאגיד בעל סיווג שונה על פי דיני מיסים. נאמני הכנסה אינם מותרים ברוב המדינות, אך ישנם מעטים (למשל, קנדה) שעדיין מאפשרים להם, או שונות של אלה. מכיוון שתשלומי נאמנות משולמים לבעלי יחידות במתכונת חלוקת מזומנים ליחידה לפני חישוב המסים, לא תהיה לתאגיד שום הכנסה שמנגד ניתן לחשב מס הכנסה, ובכך למעשה מחסלת את חבות המס שלה.
