מה זה אובדן הון
הפסד הון הוא ההפסד שנגרם כאשר נכס הון, כגון השקעה או נדל"ן, יורד בערכו. הפסד זה לא מתממש עד שנמכר הנכס במחיר הנמוך ממחיר הרכישה המקורי. הפסד הון הוא בעצם ההבדל בין מחיר הרכישה למחיר בו נמכר הנכס, כאשר מחיר המכירה נמוך ממחיר הרכישה. לדוגמה, אם משקיע קנה בית ב 250, 000 $ ומכר את הבית חמש שנים אחר כך תמורת 200, 000 $, המשקיע יבין הפסד הון של 50, 000 $.
הפסד אובדן הון
לצורך מס הכנסה אישי ניתן לקזז רווחי הון על ידי הפסדי הון. כאשר חוסל עמדה במחיר מכירה הנמוך ממחיר הרכישה, ההכנסה החייבת במס מופחתת על בסיס דולר לדולר (מה שהופך אותה להכנסה פטורה). הפסדים נטו של יותר מ -3, 000 דולר ניתנים להעברה לשנת המס שלאחר מכן לקיזוז רווחים או להפחתה ישירה של הכנסה חייבת. הפסדים מהותיים מועברים לשנים שלאחר מכן עד למיצוי סכום ההפסד.
דיווח על הפסדי הון
הפסדי הון ורווחי הון מדווחים בטופס 8949, בו מועדי המכירה קובעים אם עסקאות אלה מהוות רווחים או הפסדים לטווח קצר או ארוך. רווחים לזמן קצר מחויבים במס בשיעורי הכנסה רגילים הנעים בין 10 ל- 39.6% לשנת 2017. לפיכך, הפסדים לטווח קצר, בהתאמה לרווחים לטווח קצר, מביאים תועלת לבעלי הכנסה גבוהה שמימשו רווחים על ידי מכירת נכס תוך שנה. לרכישה.
רווחי הון ארוכי טווח, בהם מחויבים משקיעים בשיעורים של 0, 15 או 20% כאשר הם מרוויחים משרה המוחזקת יותר משנה, מתקזזים גם בהפסדי הון שנממשו לאחר שנה. טופס 8949 מדווח על תיאור הנכסים שנמכרו, בסיס העלות של אותם נכסים והתמורה ברוטו ממכירות, ובסופו של דבר הוא קובע אם מכירות מצטברות גורמות לרווח, הפסד או שטיפה. הפסד זורם מטופס 8949 לתוספת D, שקובעת את סכום הדולר המשמש להפחתת ההכנסה החייבת.
הפסדי הון ומכירות שטיפה
מופיעים מכירות שטיפה הכוללות הפסד הון בתרחישים הבאים. לאחר השלכת מניות אמזון ב- 30 בנובמבר כדי לתבוע הפסד, שירות ההכנסות הפנימיות מבטל את הפסד ההון אם אותה מניה נרכשת ב- 30 בדצמבר או לפני כן, ומחייב את המשקיע להמתין 31 יום לפני שניתן יהיה למכור שוב את נייר הערך שנרכש מחדש ל תביע הפסד נוסף. הכלל אינו חל על מכירה ורכישה חוזרת של קרן נאמנות עם אחזקות דומות. בצד הערכת הכלל, ניתן להשקיע במלואו סכום דולר שנמכר בקרן האנרגיה Vanguard בתיק האנרגיה Fidelity Select, תוך שמירה על הזכות לתבוע הפסד לאחר מכן תוך שמירה על חשיפה לתיק דומה של מניות.
