זה אף פעם לא כיף להפסיד כסף בהשקעה, אבל הצהרת הפסד הון על החזרי המס שלך יכולה להיות פרס נחמה יעיל במקרים רבים. הפסדי הון משפיעים באופן מוגבל על ההכנסה הרווחת בשנות המס שלאחר מכן, אך ניתן ליישם אותם במלואם כנגד רווחי הון עתידיים. משקיעים שמבינים את כללי הפסדי ההון יכולים לרוב לייצר ניכויים שימושיים בעזרת כמה אסטרטגיות פשוטות.
הבסיס
הפסדי הון הם כמובן ההפך מרווחי הון. כאשר נמכר נייר ערך או השקעה בפחות ממחיר הרכישה המקורי, סכום ההפרש הדולר נחשב כהפסד הון. לצורכי מס, הפסדי הון מדווחים רק על פריטים שנועדו לעלות בערכם. הם אינם חלים על פריטים המשמשים לשימוש אישי כגון מכוניות (אם כי מכירת מכונית ברווח נחשב עדיין להכנסה חייבת במס).
כללי מס
ניתן לדווח על הפסדי הון כניכויים על החזר המס של המשקיע, בדיוק כמו שיש לדווח על רווחי הון כהכנסה. שלא כמו רווחי הון, ניתן לחלק הפסדי הון לשלוש קטגוריות. הפסדים מומשים מתרחשים במכירת הנכס או ההשקעה בפועל, ואילו לא ניתן לדווח על הפסדים שלא מומשו.
משקיע קונה מניה 50 דולר למניה. באוגוסט מחיר המניה צנח ל -30 דולר. למשקיע הפסד לא ממומש של 20 דולר למניה. הוא נאחז במניה עד השנה שלאחר מכן, והמחיר מטפס ל -45 דולר למניה. הוא מוכר את המניה באותה נקודה ומגלה הפסד של 5 דולר למניה. הוא יכול לדווח רק על ההפסד בשנת המכירה; הוא לא יכול לדווח על ההפסד שלא מומש מהשנה הקודמת.
בקטגוריה השלישית ניתן להשיג רווחים. אף על פי שיש לדווח על כל רווחי ההון שנמצאו בשנה נתונה לאותה שנה, ישנם כמה מגבלות על כמות הפסדי ההון שעשויים להיות מוכרזים בשנה נתונה בחלק מהמקרים. בעוד שבסופו של דבר ניתן לאזן כל הפסד כנגד כל רווח הון שנממש באותה שנת מס, אך ניתן לנכות רק 3, 000 $ מהפסד הון כנגד הכנסה או סוג אחר של הכנסה בשנה נתונה.
פרנק מימש רווח הון של 10, 000 דולר בשנת 2013. הוא גם הבין הפסד של 30, 000 דולר. הוא יוכל לנצל 10, 000 דולר מההפסד שלו כנגד הרווח שלו, אך יוכל רק לנכות הפסד נוסף של 3, 000 $ כנגד הכנסותיו האחרות באותה שנה. הוא יכול לנכות את ההפסד הנותר של 17, 000 $ ברווחים של 3, 000 $ כל שנה מאז והלאה עד לניכוי הסכום כולו. עם זאת, אם הוא מממש רווח הון בשנה עתידית לפני שמיצה סכום זה, אז הוא יכול לנכות את ההפסד שנותר כנגד הרווח. לפיכך, אם הוא יקזז הפסד בסך 3, 000 דולר לשנתיים הקרובות ואז יבצע רווח של 20, 000 $, הוא יכול לנכות את ההפסד הנותר של 11, 000 $ כנגד אותו רווח, ולהשאיר רווח חייב של 9, 000 $ בלבד.
הפסדי הון ומיסים
הארוך והקצר מזה
הפסדי הון משקפים רווחי הון בתקופות ההחזקה שלהם. נכס או השקעה המוחזקים שנה ליום או פחות, ונמכרים בהפסד, יניבו הפסד הון לטווח קצר. מכירה של כל נכס המוחזק יותר משנה ליום, ונמכר בהפסד, תביא להפסד לטווח הארוך. כאשר מדווחים על רווח והפסדי הון על החזרי המס, על הנישום תחילה לסווג את כל הרווחים וההפסדים בין טווח ארוך וקצר, ואז לצבור את הסכומים הכוללים של כל אחת מארבע הקטגוריות. ואז הרווחים וההפסדים לטווח הארוך ממומנים זה בזה, ואותו הדבר נעשה עבור רווחים והפסדים לטווח קצר. ואז הרווח או ההפסד לטווח הארוך נטו ממומנים כנגד הרווח או ההפסד לטווח הקצר. לאחר מכן מדווח על המספר הסופי נטו על גבי טופס 1040.
לפרנק יש את הרווחים וההפסדים הבאים ממסחר המניות שלו לשנה:
רווחים לטווח קצר - 6, 000 דולר
רווחים לטווח ארוך - 4, 000 דולר
הפסדים לטווח קצר - 2, 000 דולר
הפסדים לטווח ארוך - 5, 000 דולר
רווח / הפסד לטווח קצר נטו - רווח של 4, 000 דולר ST (רווח של 6, 000 דולר ST - הפסד 2, 000 דולר ST)
רווח / הפסד לטווח ארוך נטו - הפסד של 1, 000 דולר LT (רווח של 4, 000 דולר LT - הפסד 5, 000 דולר LT)
רווח / הפסד סופי נטו - 3, 000 דולר רווח לטווח קצר (4, 000 דולר רווח ST - הפסד 1, 000 דולר LT)
שוב, פרנק יכול רק לנכות 3, 000 דולר מההפסדים הסופיים לטווח הקצר או הארוך הסופי כנגד סוגים אחרים של הכנסות באותה שנה, ועליו להעביר כל יתרה שנותרה.
דיווח מס
לאחרונה הונהג טופס מס חדש. טופס זה מספק מידע מפורט יותר למס הכנסה, כך שהוא יכול להשוות מידע על רווח והפסד עם המידע המדווח על ידי חברות תיווך וחברות השקעות. טופס 8949 משמש כעת לדיווח על רווחים והפסדים נטו, ומספר הנטו הסופי מטופס זה מועבר לתוכנית D המתוקנת החדשה ולאחר מכן ל- 1040.
אסטרטגיות אובדן הון
למרות שמשקיעים מתחילים בדרך כלל נבהלים כאשר אחזקותיהם יורדות משמעותית בערכם, משקיעים מנוסים שמבינים את כללי המס ממהרים לחסל את מפסידיהם, לפחות לזמן קצר, כדי לייצר הפסדי הון. משקיעים חכמים יודעים גם כי הפסדי הון יכולים לחסוך להם יותר כסף במצבים מסוימים מאשר באחרים. הפסדי הון המשמשים לקיזוז רווחי הון לטווח הארוך לא יחסכו לנישומים כסף רב כמו הפסדים שקיזזו רווחים לטווח קצר או הכנסה רגילה אחרת. משלמי מיסים עשירים ימצאו כעת הפסדי הון בעלי ערך רב מתמיד בגלל העלייה בשיעור רווחי ההון עבור אלה בשני הסוגריים הראשונים.
שוטפים כללי מכירה
משקיעים שחוסלים את עמדותיהם המפסידות חייבים להמתין לפחות 31 יום ממועד המכירה לפני שהם קונים את אותו נייר הערך אם הם רוצים לנכות את ההפסד על החזרי המס שלהם. אם הם יירכשו חזרה לפני אותו זמן, ההפסד לא יוסמך על פי חוק מכירת הכביסה של מס הכנסה. כלל זה עשוי להפוך את זה לבלתי מעשי לבעלי ניירות ערך נדיפים לנסות אסטרטגיה זו, מכיוון שמחיר נייר הערך עשוי לעלות שוב באופן משמעותי לפני שתקיים תקופת הזמן.
אבל ישנן דרכים לעקוף את חוק מכירת הכביסה במקרים מסוימים. משקיעים מנוסים לרוב יחליפו אבדן ניירות ערך באלטרנטיבות דומות מאוד או מבטיחות יותר שעדיין עומדות ביעדי ההשקעה שלהם. לדוגמה, משקיע שמחזיק במלאי ביוטק שהיווה מכסה יכול לחסל את ההחזקה הזו ולרכוש תעודת סל המשקיעה בענף זה כתחליף. הקרן מספקת גיוון בענף הביוטק באותה דרגת נזילות כמו המניה. יתר על כן, המשקיע יכול לרכוש את הקרן באופן מיידי, מכיוון שמדובר בנייר ערך שונה מהמניה ובעל סמל טיקר שונה. אסטרטגיה זו פטורה אפוא מכלל מכירת שטיפה, מכיוון שהיא חלה רק על מכירות ורכישות של ניירות ערך זהים.
בשורה התחתונה
הפסדי הון מאפשרים למשקיעים להחזיר לפחות חלק מההפסדים שלהם על החזרי המס שלהם על ידי קיזוז רווחי הון וצורות הכנסה אחרות. לקבלת מידע נוסף על הפסדי הון, הורד את הוראות לוח הזמנים D מאתר מס הכנסה בכתובת www.irs.gov או התייעץ עם היועץ הפיננסי שלך.
