מהי חשבונאות במזומן?
הנהלת חשבונות במזומן היא שיטה חשבונאית בה נרשמים תקבולי תשלום במהלך התקופה בה הם מתקבלים, והוצאות נרשמות בתקופה בה הם שולמו בפועל. במילים אחרות, הכנסות והוצאות נרשמות כאשר מתקבלים ומשלמים מזומנים בהתאמה. הנהלת חשבונות במזומן נקראת גם חשבונאות על בסיס מזומן.
הבנת חשבונאות במזומן
הנהלת חשבונות במזומן היא אחת משתי צורות החשבונאות. השני הוא חשבונאות צבירה, בה נרשמים הכנסות והוצאות בעת התהוותן. עסקים קטנים משתמשים לרוב בחשבונאות במזומן מכיוון שהיא פשוטה ופשוטה יותר והיא מספקת תמונה ברורה של כמה כסף יש בפועל לעסק. עם זאת, תאגידים נדרשים להשתמש בחשבונאות צבירה תחת עקרונות חשבונאות מקובלים (GAAP).
Takeaways מפתח
- חשבונאות במזומן היא פשוטה וישירה. עסקאות נרשמות רק כאשר כסף נכנס או יוצא מחשבון. חשבונאות במזומן לא עובדת טוב כמו גם עבור חברות גדולות או חברות עם מלאי גדול מכיוון שהיא יכולה לטשטש את המצב הכספי האמיתי. האלטרנטיבה לחשבונאות במזומן היא חשבונאות צבירה בה נרשמות עסקאות בעת ביצוע הזמנה ולא בתשלום.
דוגמה לחשבונאות במזומן
במסגרת מערכת הנהלת חשבונות במזומן, אם חברה א 'תקבל 10, 000 דולר ממכירת 10 מחשבים לחברה ב' ב -2 בנובמבר, רואה החשבון את המכירה כאילו התרחשה ב -2 בנובמבר. העובדה שחברה ב 'ביצעה את הזמנת המחשבים ב- 5 באוקטובר. זה לא רלוונטי, מכיוון שהוא לא שילם עבורם עד שנמסרו ב -2 בנובמבר. תחת הנהלת חשבונות צבירה, לעומת זאת, רואה החשבון היה מקליט את חברה א 'כמי שקיבלה את 10, 000 הדולר ב -5 באוקטובר, אף על פי ששום מזומן לא החליף ידיים.
באופן דומה, תחת חברות הנהלת חשבונות במזומן רושמות הוצאות כאשר הן משלמות להן בפועל, לא כאשר הן חורגות להן. אם חברה ג 'שוכרת את חברת ד' להדברה ב -15 בינואר אך לא משלמת את החשבונית עבור שירות שהושלם עד ה- 15 בפברואר, ההוצאה לא תוכר עד ה -15 בפברואר בחשבונאות במזומן. אולם בהתחשבנות צוברת, ההוצאה תירשם בספרים ב -15 בינואר.
מגבלות הנהלת חשבונות במזומן
החיסרון של חשבונאות במזומן הוא שהוא עשוי לא לספק תמונה מדויקת של התחייבויות שנגרמו אך טרם שילמו עבורן, כך שהעסק עשוי להראות טוב יותר ממה שהוא באמת. מצד שני, חשבונאות במזומן פירושה גם שעסק שרק סיים עבודה גדולה שעבורו הוא ממתין לתשלום עשוי להראות פחות מוצלח מכפי שהוא באמת מכיוון שהוא בזבז את החומרים והעבודה לתפקיד אך טרם נאסף תשלום. לכן חשבונאות במזומן יכולה להפריז או להעריך את מצבו של העסק אם גבולות או תשלומים במקרה גבוהים או נמוכים במיוחד בתקופה אחת לעומת אחרת.
יש גם השלכות מיסים על עסקים המאמצים את שיטת החשבונאות במזומן להכרת תזרימי תזרים מזומנים. באופן כללי עסקים יכולים לנכות רק הוצאות המוכרות במהלך שנת המס. הבחירה בשיטת הכרת הכנסות / הוצאות יכולה לקבוע באיזו שנה עסק יכול לנכות את הוצאותיו. אם חברה תגרום להוצאות בדצמבר 2017, אך לא תשלם כנגד ההוצאות עד ינואר 2018, היא לא תוכל לתבוע ניכוי לשנת הכספים שהסתיימה 2017, מה שעלול להשפיע באופן משמעותי על השורה התחתונה של העסק. באופן דומה, חברה שתקבל תשלום מלקוח בשנת 2018 עבור שירותים שניתנו בשנת 2017, תותר רק לכלול את ההכנסות בדוחותיה הכספיים לשנת 2018.
